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進項已抵扣又沖紅怎么做賬
上月已經認證了發票,發生退貨后收到銷貨方出具的紅字專用發票.
1.如果紅字發票認證了,應沖減進項稅額不做進項稅額轉出.
借:庫存商品 (紅字)
借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額 (紅字)
貸:應付帳款 (紅字)
2.如果紅字發票不認證,應做進項稅額轉出.
借:庫存商品 (紅字)
貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出 (藍字)
貸:應付帳款 (紅字)
待抵扣進項稅額轉出的會計分錄如何入賬?
借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸:應交稅費--待抵扣進項稅額
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十六條規定,一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的,按下列公式計算不得抵扣的進項稅額:不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計. 由于貴公司來料加工免征工繳費增值稅,因此其相應的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,其中無法劃分不得抵扣進項稅額的部分,應按上述規定的公式計算不得抵扣的進項稅額.
進項已抵扣又沖紅怎么做賬?通過上文相關資料解讀,大家應該都知道如果企業發生了發票進項稅額已經抵扣,然后又要做紅字發票沖銷處理,那么賬務科目上可以參考上文內容進行處理的;如果大家覺得上文提及到的會計做賬科目有什么問題,都是可以來本網站上找會計老師進行提問,在這里有很多高企會計老師會給你們解答的.
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