企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表怎么填?

企業(yè)所得稅查賬征收的方式和核定征收的方式在填寫(xiě)時(shí)是有所不同的。

查賬征收方式：

一、本年按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳的小微企業(yè)預(yù)繳時(shí)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2015年版)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)A類(lèi)預(yù)繳申報(bào)
表)。“實(shí)際利潤(rùn)額”為：按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤(rùn)總額+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額
-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補(bǔ)以前年度虧損。

二、本年按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的小微企業(yè)預(yù)繳時(shí)填報(bào)A類(lèi)預(yù)繳申報(bào)表。第19行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”：“累計(jì)金額”欄次內(nèi)填
報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額，“本期金額”欄次內(nèi)不填金額。第20行“本月(季)應(yīng)納稅所得額”：按月度預(yù)繳的納稅人，第20行“本期金額”=第
19行×1/12;按季度預(yù)繳的納稅人，第20行“本期金額”=第19行×1/4.

核定征收方式：

核定應(yīng)稅所得率的小微企業(yè)預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳時(shí)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類(lèi)，2015年版)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)B類(lèi)納稅申報(bào)表)。納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算分為兩種：

1.按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額：第1行“收入總額”為：本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額;第9行“應(yīng)稅收入額”=收入總額-不征稅收入-免稅收入;第11行“應(yīng)納稅所得額”=應(yīng)稅收入額×稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

2.按照成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額：第12行“成本費(fèi)用總額”為：本年度累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額;第14行“應(yīng)納稅所得額”=成本費(fèi)用總額÷(100%-稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率)×稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

核定應(yīng)納所得稅額的小微企業(yè)在每期申報(bào)時(shí)填報(bào)B類(lèi)納稅申報(bào)表。定額征稅的納稅人只需將稅務(wù)機(jī)關(guān)核定本期應(yīng)納所得稅額在第21行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”欄次進(jìn)行填報(bào)，且年度終了后無(wú)需報(bào)送相關(guān)資料。

企業(yè)所得稅預(yù)繳怎么做賬?

先按企業(yè)利潤(rùn)計(jì)提：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

預(yù)繳時(shí)做

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表怎么填?小編已在文中為大家進(jìn)行了說(shuō)明，不知道大家對(duì)這一知識(shí)點(diǎn)是否掌握了呢。企業(yè)所得稅查賬征收的方式和核定征收的方式在填寫(xiě)時(shí)是有所不同的，如有不明白的，可直接小窗聯(lián)系老師哦，只要你需要，老師就一直在。