留抵稅的賬務處理

答：取得進項稅發票時已經做了進項稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務處理的，具體的會計分錄：

　　1.進項稅

　　借：庫存商品- 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

　　2.銷項稅

　　借：銀行存款/庫存現金/應收賬款

　　貸：主營業務收入-應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額。

收到稅務機關的增值稅退稅的賬務處理？

答：根據退稅形式的不同，應分別按以下方法處理：

1、企業實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補貼收入”科目。

2、對于直接減免的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“補貼收入”科目。

3、未設置“補貼收入”會計科目的企業，應增設“補貼收入”科目。

4、企業應在“應交增值稅明細表”“已交稅金”項目下，增設“減免稅款”項目，反映企業按規定減免的增值稅款，應根據“應交稅金——應交增值稅”科目的記錄填列。

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