小規模企業所得稅怎么征收

2024-05-28 16:52 來源:網友分享
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每一個企業在生產經營的過程中都需要及時的繳納企業所得稅,企業所得稅是一種對企業的所得額進行征稅的稅種,在現代社會中存在著很多大型的單位和組織,也存在著一些小規模的企業.本文將會介紹一下小規模企業所得稅怎么征收.

小規模企業所得稅怎么征收

小規模企業所得稅的征收主要依據企業的年應納稅所得額以及是否符合小型微利企業的條件.根據《關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第6號)和《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第13號),小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

小規模企業所得稅的征收方式包括查賬征收、核定征收等.查賬征收的小型微利企業,本年度采取按實際利潤額預繳企業所得稅款,預繳時累計實際利潤額不超過10萬元(含10萬元)的,可以減按10%的稅率繳納企業所得稅;累計實際利潤額超過10萬元且低于30萬元(含30萬元)的,可以減按20%的稅率繳納企業所得稅.

小規模納稅人企業所得稅的稅率為5%,但需滿足小型微利企業的條件,即資產總額不超過五千萬、從業人數不超過三百人、年度應納稅所得額不超過三百萬.

小規模企業所得稅的年報填寫和申報,需要根據企業的具體情況和稅務機關的要求進行.對于符合條件的小規模企業,可以享受小型微利企業的優惠政策,按照規定的稅率繳納企業所得稅.

小規模企業所得稅怎么征收

企業所得稅征收方式有哪些?

企業所得稅的征收方式主要有兩種,分別是查賬征收和核定征收.

查賬征收: 這種方式主要適用于賬簿、憑證、財務核算制度比較健全的企業.企業應按照應納稅所得額計算繳納稅款,應納稅所得額的計算公式為: 應納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 允許彌補的以前年度虧損. 企業所得稅的稅率為25%,對于小型微利企業和高新技術企業,根據相關政策可能會有優惠稅率.

核定征收: 這種方式主要適用于賬本不健全或者可以不設置賬簿的企業.核定征收又分為定額征收和核定應稅所得率征收.

定額征收:稅務機關按照一定的標準、程序和辦法,直接核定納稅人年度應納企業所得稅額.

核定應稅所得率征收:稅務機關預先核定納稅人的應稅所得率,納稅人根據納稅年度內的收入總額或成本費用等項目的實際發生額,按預先核定的應稅所得率計算繳納企業所得稅.

企業所得稅一般按月或季預繳,年終進行匯算清繳.企業所得稅的征稅對象包括企業的生產經營所得、其他所得和清算所得,涵蓋來源于中國境內的所得和境外的所得.

需要注意的是,企業所得稅的具體征收管理、優惠政策及征收方法可能會根據國家的最新法律法規進行調整,所以企業在進行稅務處理時,應當咨詢專業的稅務顧問或前往稅務機關獲取最新的稅務信息.

以上詳細介紹了小規模企業所得稅怎么征收,也介紹了企業所得稅征收方式有哪些.小規模企業所得稅的征收方式應如本文所講.企業所得稅的征收方式一共分為兩種:查賬征收和核定征收.查賬征收一般適用于比較大的會計制度,健全的單位和組織,核定征收一般適用于會計制度不太健全的單位組織.

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    小型微利企業利潤3,000,000以內的稅率5%超過3,000,000的全部按照25%

  • 小規模企業所得稅怎么征收?

    你好,如果是查賬征收,企業所得稅=利潤總額*稅率 如果是核定征收,企業所得稅=收入*應稅所得率*稅率

  • 小規模企業,所得稅現在怎么征收

    你好,查賬征稅和核定征稅兩種,大部分還是查賬。

  • 小規模企業怎么征收個人所得稅?

    同學,你好 什么意思?

  • 小規模納稅人企業所得稅怎么征收?

      參考 根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號,以下簡稱《通知》)等規定,現就小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題公告如下:   一、自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。   小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅,均可享受上述優惠政策。   二、本公告所稱小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。   三、小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳。   預繳企業所得稅時,小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標,暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中,資產總額、從業人數指標比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計算公式,計算截至本期申報所屬期末的季度平均值;年度應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。   四、原不符合小型微利企業條件的企業,在年度中間預繳企業所得稅時,按本公告第三條規定判斷符合小型微利企業條件的,應按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業所得稅減免政策。當年度此前期間因不符合小型微利企業條件而多預繳的企業所得稅稅款,可在以后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。   按月度預繳企業所得稅的企業,在當年度4月、7月、10月預繳申報時,如果按照本公告第三條規定判斷符合小型微利企業條件的,下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報,一經調整,當年度內不再變更。   五、小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時,通過填寫納稅申報表相關內容,即可享受小型微利企業所得稅減免政策。   六、實行核定應納所得稅額征收的企業,根據小型微利企業所得稅減免政策規定需要調減定額的,由主管稅務機關按照程序調整,并及時將調整情況告知企業。   七、企業預繳企業所得稅時已享受小型微利企業所得稅減免政策,匯算清繳企業所得稅時不符合《通知》第二條規定的,應當按照規定補繳企業所得稅稅款。

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