銷售環(huán)節(jié)內(nèi)控包括哪些

設(shè)計銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制,就是在評估銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)上,對銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進行設(shè)計的過程,這也是銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計的關(guān)鍵環(huán)節(jié).銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計基本程序包括:確定銷售業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制;明確銷售業(yè)務(wù)控制目標;提出銷售業(yè)務(wù)控制措施;設(shè)計銷售業(yè)務(wù)控制證據(jù);完善銷售業(yè)務(wù)相關(guān)制度;繪制銷售業(yè)務(wù)控制流程圖;編制銷售業(yè)務(wù)控制矩陣.

1、設(shè)計關(guān)鍵控制點.企業(yè)在構(gòu)建與實施銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制過程中,要針對銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險評估的結(jié)果,確定銷售業(yè)務(wù)的一般控制點和關(guān)鍵控制點,并編制銷售業(yè)務(wù)控制要點表.確定銷售業(yè)務(wù)的一般控制點和關(guān)鍵控制是件很困難的事,要根據(jù)實際情況確定,也因人們的判斷不同而不同.

2、設(shè)計控制目標.銷售業(yè)務(wù)控制目標就是要保證銷售業(yè)務(wù)合法、安全、有效、可靠.在實際工作中,銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制目標應(yīng)根據(jù)識別出來的銷售業(yè)務(wù)可能存在的具體風(fēng)險來設(shè)計,不能固定化、模式化.一般來說,銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制目標包括:保證銷貨業(yè)務(wù)均經(jīng)適當(dāng)審批;保證銷售業(yè)務(wù)及銷售收入的真實性、完整性和會計處理的合理性;保證應(yīng)收賬款的真實性及可收回性及會計處理的合理性;保證應(yīng)收票據(jù)的真實性、合法性、完整性及會計處理的合理性;保證應(yīng)收賬款收回貨幣資金的完整性及相關(guān)處理的及時性、合理性;保證銷貨折扣與銷貨折讓的適度性及處理的恰當(dāng)性;保證銷貨退回處理的合理性及揭示的充分性;保證壞賬準備提取的充分性及壞賬處理的合理性.

3、設(shè)計控制措施.企業(yè)在構(gòu)建與實施銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制過程中,要強化對銷售業(yè)務(wù)控制點,尤其是關(guān)鍵控制點的風(fēng)險控制,并采取相應(yīng)的控制措施.銷售業(yè)務(wù)控制措施要與銷售業(yè)務(wù)相融合,嵌入到銷售業(yè)務(wù)流程當(dāng)中.

4、設(shè)計控制證據(jù).為了銷售業(yè)務(wù)制度能夠有效實施,需要制定必要的表單,為銷售業(yè)務(wù)過程留下控制證據(jù).銷售業(yè)務(wù)相關(guān)表單很多,包括客戶訂貨單、銷貨單、銷貨合同、發(fā)運單、銷貨發(fā)票、銷貨日記賬或明細賬、銷貨退回及折讓日記賬或明細賬、應(yīng)收賬款明細賬、收款憑證、壞賬審批表、客戶對賬單等.

5、優(yōu)化控制制度.銷售業(yè)務(wù)管理控制制度不是獨立建立一套新的制度,而是將內(nèi)部控制思想嵌入到銷售業(yè)務(wù)制度中去.銷售業(yè)務(wù)制度應(yīng)制定多少個、內(nèi)容包括哪些,這因企業(yè)的不同而不同.企業(yè)可制定一個統(tǒng)一的銷售業(yè)務(wù)管理制度,內(nèi)容至少應(yīng)明確客戶開發(fā)與信用管理、銷售合同、銷售發(fā)貨、銷售記錄、客戶服務(wù)、應(yīng)收賬款、商業(yè)票據(jù)管理和會計系統(tǒng)等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限.

6、繪制控制流程圖.銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程圖多為一般業(yè)務(wù)流程圖,未標注銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險點和控制點.中天恒3C框架主張繪制銷售業(yè)務(wù)控制流程圖要根據(jù)銷售業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險點、控制點及其相關(guān)的控制措施,結(jié)合具體單位的實際情況來繪制.特別要強調(diào)把銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程和銷售業(yè)務(wù)流程整合在一起,并在圖上標示風(fēng)險點和控制點.

7、編制控制矩陣.銷售業(yè)務(wù)控制矩陣是對銷售業(yè)務(wù)流程圖中風(fēng)險點、控制措施和控制證據(jù)等的詳細說明與描述,是銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計結(jié)果的集中體現(xiàn),也是企業(yè)內(nèi)部控制管理手冊重要組成部分,實際上也是上述工作的綜合匯總.

企業(yè)內(nèi)部控制的目標有哪些?

企業(yè)內(nèi)部控制的目標主要包括資產(chǎn)安全目標、合規(guī)目標、經(jīng)營目標、戰(zhàn)略目標、報告目標.

資產(chǎn)安全目標:促進維護資產(chǎn)安全.

合規(guī)目標:促進遵循國家法律法規(guī).守規(guī)矩,守法和誠信是企業(yè)健康發(fā)展的基石.

經(jīng)營目標:促進提高經(jīng)營效率和效果.

戰(zhàn)略目標:促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略.

報告目標:促進提高信息報告質(zhì)量.

內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營管理合法合規(guī)、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,提高經(jīng)營效果和效率,幫助企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略.

銷售環(huán)節(jié)內(nèi)控包括哪些?關(guān)于公司涉及銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度,小編老師在上文內(nèi)容中已經(jīng)有所詳細講解,學(xué)員們看完之后應(yīng)該對此業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的知識有所認知.其實,不僅僅是銷售業(yè)務(wù),公司很多方面都是需要設(shè)置內(nèi)部控制的,并且不同的內(nèi)部控制制定的流程都是不同的,如果大家有這方面的問題,可以來本網(wǎng)站上進行交流學(xué)習(xí).