小規模納稅人減免的增值稅怎么做賬

小規模納稅人免征增值稅賬務處理

1、確認收入時:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

2、符合免征條件時:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業外收入

根據《財政部稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第13號)、《財政部 稅務總局關于延長小規模納稅人減免增值稅政策執行期限的公告》(2020年第24號)文件:2020年12月31日前,對于湖北省增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅.除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅.

小規模納稅人是什么?

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人.其中,"會計核算不健全"是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額.

增值稅對小規模納稅人實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額.對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率,小規模納稅人征收率為3%.其增值稅應納稅額計算方式為:應納稅額=銷售額×征收率;其中:銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率).

小規模納稅人的認證標準具體如下:

1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額在50萬元以下的;

2、對上述規定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的.

3、年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人.

4、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業.

以上詳細介紹了小規模納稅人減免的增值稅怎么做賬,也介紹了小規模納稅人是什么.每一個小規模納稅人單位的財務人員,都需要搞清楚,小規模納稅人免征增值稅的賬務處理應該是確認收入的時候借記應收賬款,貸記主營業務收入,應交稅金-應交增值稅,免征增值稅需要借記應交稅金-應交增值稅,貸記營業外收入.