企業(yè)所得稅納稅申報怎么做?

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:

(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.

(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.

(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

(一)季度預(yù)繳申報

1、申報期限

在每個季度(或月度)終了后15日內(nèi),企業(yè)應(yīng)到企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)納稅申報手續(xù)(納稅期限的最后一日如果是是法定休假日則以休假日的次日為限期的最后一日;在期限內(nèi)如有連續(xù)3日以上法定休假日的則按休假日天數(shù)順延).

2、申報方式

納稅人可以選擇上門申報或網(wǎng)上申報的申報方式.選擇上門申報方式的,企業(yè)所得稅屬深圳市地稅局征管的納稅人,其辦理地點為企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)的辦稅服務(wù)窗口;企業(yè)所得稅屬深圳市國稅局征管的納稅人,其辦理地點為各區(qū)(分)局辦稅服務(wù)廳.選擇網(wǎng)上申報方式的,可在任意地點通過國稅或地稅的網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進行申報.

(二)年度匯算清繳申報

1、申報期限

實行查賬征收或核定征收的企業(yè)所得稅納稅人,依照稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定確定的申報內(nèi)容,在年度終了之日起5 個月內(nèi)或自實際經(jīng)營終止之日起 60日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)申報年度企業(yè)所得稅并辦理匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退的稅款.

2、申報方式

納稅人可以選擇上門申報或網(wǎng)上申報的申報方式.選擇上門申報方式的,企業(yè)所得稅屬深圳市地稅局征管的納稅人辦理地點為企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)的辦稅服務(wù)窗口;企業(yè)所得稅屬深圳市國稅局征管的納稅人辦理地點為各區(qū)(分)局辦稅服務(wù)廳.選擇網(wǎng)上申報方式的可通過國稅地稅的網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進行申報.

分公司納稅申報怎么做?

根據(jù)核算方式不同,分公司的納稅方式也有所不同.如果分公司是獨立核算的納稅人,那么分公司就應(yīng)當(dāng)獨立建賬核算并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)進行申報納稅.而分公司如果跟總公司之間是非獨立核算的話,那么分公司的財務(wù)都將并入總公司統(tǒng)一核算管理,是否要建立有關(guān)輔助帳、明細(xì)帳,可由總公司來確定.

非獨立核算單位具體指的是不獨立地對其經(jīng)營活動和成果進行核算的單位.非獨立核算單位的資金由上級單位撥給,收入解繳上級單位,所開支費用由上級單位給予報銷.非獨立核算單位只需把日常發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)填制憑證,整理匯總報送上級單位即可.而關(guān)于公司所得稅申報的問題,如果總公司和分公司在同一個地級市以內(nèi),那么無論分公司是否進行獨立核算,所得稅均由總公司匯總申報即可.而分公司的流轉(zhuǎn)稅則是必須在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)進行核算繳納的,這個是流轉(zhuǎn)稅的基本原則.

關(guān)于異地注冊分公司是否必須要在當(dāng)?shù)丶{稅的問題,這個具體要跟當(dāng)?shù)氐闹鞴芏悇?wù)機關(guān)進行溝通,不同地區(qū)納稅政策還是有所不同的.有的地區(qū)設(shè)立分公司,有收入就要納稅,沒有收入就不要納稅(所得稅).但是有的地區(qū)設(shè)立的分公司,沒有收入也要按情況核定收入繳納所得稅的.

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