資產負債表遞延所得稅資產

遞延所得稅資產在財務報表中體現在資產負債表中,就有遞延所得稅資產和遞延所得稅負債項的,只要填入相應的數據就可以了.

同時滿足下列條件時,企業應當將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示.

1.企業擁有以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債的法定權利;

2.遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關或者對不同的納稅主體相關,但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債轉回的期間內,涉及的納稅主體體意圖以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債或是同時取得資產、清償債務.

什么是企業的遞延所得稅資產?

遞延所得稅資產,就是未來預計可以用來抵稅的資產,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款.是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額.

遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的,可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分,是應該收回的資產,所以對應遞延所得稅資產;遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的,對于影響利潤的暫時性差異,確認的遞延所得稅負債應該調整"所得稅費用".

資產負債表遞延所得稅資產怎么填寫?綜合以上內容所述,其實根據上文整理的相關介紹資料可知,企業在資產負債表中的遞延所得稅的相關填寫,往往都是滿足一定條件后抵消填寫的;如果你們對此上文提及到遞延所得稅的處理有什么意見,可以來本網站上進行搜索學習.