什么情況下有待抵扣進項稅額

企業(yè)的有些進項稅是可以抵扣的,每月月初主管會計拿上個月的進項稅發(fā)票去國稅局申請退稅,但同時每個月你也需要交增值稅,如果你交的增值稅比你要抵扣的增值稅少,就要留到下個月抵扣,也就是不會出現(xiàn)國稅局倒找給你錢的狀況.

抵扣完最后都要轉(zhuǎn)為進項稅額.

舉個例子給你:比如本月你企業(yè)上交增值稅100萬,本月你購進固定資產(chǎn)可以得到進項稅退稅110萬,那么本月你只能得到100萬的退稅,剩下的10萬就是待抵扣的進項稅.

待抵扣進項稅是輔導期一般納稅人在"應交稅費"科目下增設的"待抵扣進項稅額"的明細科目,該明細科目用于核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進項稅額.

抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出如何做會計分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)應繳納增值稅(即進項稅額與銷項稅額的差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

2、實際交納增值稅:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

增值稅的"進項稅額轉(zhuǎn)出" 是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進一出,進出相等.

進項稅額轉(zhuǎn)出的原因包括:

1、將不能抵扣的答部分計入抵扣金額內(nèi);

2、改變用途,原來可以抵扣變?yōu)椴荒艿挚?

3、按比列分攤計算、劃分可以抵扣與不能抵扣的部分;

4、發(fā)生財產(chǎn)的非正常損失.

營改增之后有許多情況不能抵扣進項稅額了,什么情況下有待抵扣進項稅額呢?如果發(fā)票已經(jīng)認證,但是還沒有抵扣的,就是待抵扣稅額了,不過我們下個月就能抵扣,所以抵扣之后也要做轉(zhuǎn)出分錄.以上就是會計學堂整理的解答資料.