直接減免增值稅要轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入嗎?

2018-01-20 15:04 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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直接減免增值稅要轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入嗎?開(kāi)具專票時(shí)，直接減免的增值稅最終還是計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目，相關(guān)的賬務(wù)處理感興趣的可以來(lái)看看。

直接減免增值稅要轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入嗎?

要記入營(yíng)業(yè)外收入，具體是這樣

交增值稅、銷售時(shí)

借：現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(不含稅收入)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--減免稅( 即使是免稅這個(gè)分錄也要做，年度終了可以查看減免的數(shù)額是多少。不可以省略不做。

月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--減免稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入--減免稅收入

直接減免增值稅要轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入嗎?

減免增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入要繳納企業(yè)所得稅嗎?

根據(jù)《財(cái)政部、
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于減免及返還的流轉(zhuǎn)稅并入企業(yè)利潤(rùn)征收所得稅的通知》(財(cái)稅字〔1994〕074號(hào))規(guī)定：對(duì)企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅(含即征即退、先征后退)，除國(guó)務(wù)院、
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的項(xiàng)目以外，都應(yīng)并入企業(yè)利潤(rùn)，照章征收企業(yè)所得稅。

對(duì)直接減免和即征即退的，應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅;對(duì)先征稅后返還和先征后退的，應(yīng)并入企業(yè)實(shí)際收到退稅或返還稅款年度的企業(yè)利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅。

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主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
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