所得稅會計的核算方法?

我國企業會計準則要求采用的所得稅會計核算方法如下:

1,應付稅款法,是將本期稅前會計利潤與應稅所得之間產生的差異在當期確認所得稅費用的會計處理方法.

2,納稅影響會計法,是將本期時間性差異的所得稅影響金額,遞延和分配到以后各期的會計處理方法.

3,資產負債表債務法是從暫時性差異產生的本質出發,分析暫時性差異產生的原因及其對期末資產負債的影響,當稅率或稅基變動時,必須按預期稅率對"遞延所得稅負債"和"遞延所得稅資產"賬戶余額進行調整.

補充:新會計準則下采用所得稅會計核算方法的差別:

《所得稅準則》規定:采用資產負債表債務法核算所得稅.《企業會計制度》規定:企業應當根據具體情況,選擇采用應付稅款法或者納稅影響會計法進行所得稅核算.《小企業會計制度》規定:小企業應采用應付稅款法核算所得稅.即《企業會計制度》答應企業選擇采用應付稅款法.

請教一般納稅人增值稅月末賬務處理?

一、進項稅額大于銷項稅額,形成增值稅借方余額叫做"留抵稅額",體現在"應交稅金--增值稅--未交稅金"科目下,因此,在根據原始憑證做賬以后,月末,應將當月的銷項稅額、進項稅額等作如下處理.

二、將銷項稅轉入未交稅金.借:應交稅金--增值稅--銷項稅額.貸:應交稅金--增值稅--未交稅金.

三、同理,將應交稅金其他明細科目借方余額也轉入未交稅金.借:應交稅金--增值稅--未交稅金.貸:應交稅金--增值稅--進項稅額.

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