凈現(xiàn)金流動(dòng)比率計(jì)算公式

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量比率(Operating Cash Flow Ratio)是指現(xiàn)金流量與其他項(xiàng)目數(shù)據(jù)相比所得的值.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/期末流動(dòng)負(fù)債.

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/現(xiàn)金凈流量總額×100%

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量比率是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與負(fù)債的比率,根據(jù)負(fù)債的構(gòu)成,該比率可以具體演化為下列3個(gè):

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷流動(dòng)負(fù)債 ①

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷長(zhǎng)期負(fù)債 ②

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷負(fù)債總額③

這3個(gè)比率分別反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量?jī)斶€短期、長(zhǎng)期和全部債務(wù)的能力,該比率越高說(shuō)明償債能力越強(qiáng).

現(xiàn)金凈流量比率:現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行相除所得的比率,反映企業(yè)可使用的每年的現(xiàn)金凈流量?jī)斶€相應(yīng)到期負(fù)債的能力.計(jì)算公式為: 現(xiàn)金凈流量比率=現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債

比如,某企業(yè)2019年現(xiàn)金凈流量為600萬(wàn)元,流動(dòng)負(fù)債為400萬(wàn)元,現(xiàn)金凈流量比率=600/400=1.5

其中流動(dòng)負(fù)債沒有考慮即將到期的長(zhǎng)期負(fù)債,如果企業(yè)有相應(yīng)的負(fù)債,需要考慮調(diào)整分母數(shù)值,分子項(xiàng)中如果企業(yè)有可抵押迅速獲得借款的資產(chǎn)或其它快速融資的能力,也可調(diào)高分子數(shù)值. 綜合考慮,才能比較準(zhǔn)確地判斷企業(yè)的生存能力

凈現(xiàn)金流動(dòng)比率的作用有哪些?

凈現(xiàn)金流動(dòng)比率是衡量企業(yè)現(xiàn)金流狀況的重要指標(biāo),具有以下幾個(gè)方面的意義:

1、反映企業(yè)現(xiàn)金流量是否充足

凈現(xiàn)金流動(dòng)比率能夠反映企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足夠支持其經(jīng)營(yíng)活動(dòng),尤其是企業(yè)的償債能力.如果凈現(xiàn)金流動(dòng)比率較高,說(shuō)明企業(yè)現(xiàn)金流量充裕,可以更好地應(yīng)對(duì)短期償債壓力和應(yīng)急情況.

2、反映企業(yè)盈利質(zhì)量

凈現(xiàn)金流動(dòng)比率還能夠反映企業(yè)盈利質(zhì)量,因?yàn)閮衄F(xiàn)金流量是企業(yè)實(shí)際可支配的現(xiàn)金流量,如果凈現(xiàn)金流動(dòng)比率較高,說(shuō)明企業(yè)盈利質(zhì)量較好,具有更強(qiáng)的生存能力和持續(xù)發(fā)展?jié)摿?

3、幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

凈現(xiàn)金流動(dòng)比率還能夠幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)樗軌蚍从称髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)水平.如果凈現(xiàn)金流動(dòng)比率較低,說(shuō)明企業(yè)現(xiàn)金流量不足,可能面臨償債風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),需要采取措施加以解決.

以上詳細(xì)介紹了凈現(xiàn)金流動(dòng)比率計(jì)算公式是怎樣的,也介紹了凈現(xiàn)金流動(dòng)比率的作用有哪些.作為一名單位的財(cái)務(wù)工作者,需要特別清楚,凈現(xiàn)金流動(dòng)比率計(jì)算公式一共有三個(gè),分別是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與流動(dòng)負(fù)債的比值,與長(zhǎng)期負(fù)債的比值,和與負(fù)債總額的比值.