簡易計稅方法適用范圍

2023-07-27 08:56 來源：網友分享

1007

企業在生產經營的過程中,都需要及時地繳納各種各樣的稅金,企業繳納稅金的時候首先需要財務人員正確的計算稅金,財務人員進行稅金計算的時候有時候可以選擇簡易計稅方法,但是并非每一個企業都適合簡易計稅,那么簡易計稅方法適用范圍是怎樣的呢?

簡易計稅方法適用范圍

簡易計稅方法適用范圍:小規模納稅人、一般納稅人特定的應稅銷售行為.

納稅人發生應稅銷售行為適用簡易計稅方法的,應該按照銷售額和征收率計算應納增值稅稅額,并且不得抵扣進項稅額.其應納稅額的計算公式是:

應納稅額=銷售額(不含增值稅)×征收率(5%、3%)

簡易計稅方法適用范圍

按簡易計稅方法計稅的銷售額不包括其應納的增值稅稅額,納稅人采用銷售額和應納增值稅稅額合并定價方法的,按照下列公式計算銷售額:

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

除另有規定外,小規模納稅人一律采用簡易計稅方法計稅,但是一般納稅人發生應稅銷售行為可以選擇適用簡易計稅方法,例如:一般納稅人提供的電影放映服務、文化體育服務可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅.

簡易計稅方法定義

簡易計稅方法,又稱簡易征收,即簡易征稅辦法,是增值稅一般納稅人.因行業的特殊性,無法取得原材料或貨物的增值稅進項發票,所以按照進銷項的方法核算增值稅應納稅額后稅負過高,因此對特殊的行業采取按照簡易征收率征收增值稅.

簡易計稅方法是增值稅計稅方法中的一種,是指按照銷售額和增值稅征收率計算稅額,且不得抵扣進項稅額的計稅方法.

法律依據

財稅【2016】36號附件1第二十七條:

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.

以上詳細介紹了簡易計稅方法適用范圍是怎樣的,也介紹了簡易計稅方法定義是怎樣的.每一個財務人員,特別是主管稅務的財務人員,需要搞清楚簡易技術的適用范圍和計算方法,并且對簡易計稅的含義有深入的理解,這樣才能夠讓自己的財務工作事半功倍.

上一篇：3個點的增值稅專用發票可以抵扣嗎?

下一篇：計提增值稅的會計科目

還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師免費咨詢老師

相關問題

加計抵減納稅適用范圍？簡易計稅辦法適用范圍？問

不可以的，簡易征收不能抵扣答
一般計稅方法和簡易計稅方法怎么理解，倆種計稅方法什么范圍內適用，區別？問

一般計稅方法，就是可以抵扣采購的進項稅，正常計算銷項稅，按銷項減進項稅交增值稅處理。對于簡易計稅，不抵扣采購的進項稅，直接按征收率計稅。答
簡述收益法的適用范圍問

一般是在共同控制和重大影響情況下適用答
適用簡稅計稅的計稅范圍問

按照3%征收率　　銷售自產的用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）　　寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）　　典當業銷售死當物品。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）　　銷售自產的縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）　　銷售自產的自來水。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）　　銷售自產的建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）　　銷售自產的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）　　銷售自產的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）　　單采血漿站銷售非臨床用人體血液。（國稅函〔2009〕456號，總局公告2014年第36號）　　藥品經營企業銷售生物制品。（總局公告〔2012〕20號）　　獸用藥品經營企業銷售獸用生物制品。（總局公告2016年第8號）　　光伏發電項目發電戶銷售電力產品。（總局公告2014年第32號）　　銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發票。（總局公告2015年第90號）　　公共交通運輸服務。包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》（財稅〔2016〕36號附件2）　　經認定的動漫企業為開發動漫產品提供的服務，以及在境內轉讓動漫版權。《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》（財稅〔2016〕36號附件2）　　電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務（含納稅人在游覽場所經營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入）。（財稅〔2016〕36號附件2，財稅〔2016〕140號）　　以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。（財稅〔2016〕36號附件2）　　納入營改增試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同。（財稅〔2016〕36號附件2）　　公路經營企業收取試點前開工的高速公路的車輛通行費。（財稅〔2016〕36號附件2）　　中國農業發展銀行總行及其各分支機構提供涉農貸款取得的利息收入。（財稅〔2016〕39號）　　農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構在縣（縣級市、區、旗）及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行提供金融服務收入。（財稅〔2016〕46號）　　對中國農業銀行納入“三農金融事業部”改革試點的各省、自治區、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和**生產建設兵團分行下轄的縣域支行（也稱縣事業部），提供農戶貸款、農村企業和農村各類組織貸款取得的利息收入。（財稅〔2016〕46號）　　提供非學歷教育服務。（財稅〔2016〕68號）提供教育輔助服務。（財稅〔2016〕140號）　　非企業性單位中的一般納稅人提供的研發和技術服務、信息技術服務、鑒證咨詢服務，以及銷售技術、著作權等無形資產。（財稅〔2016〕140號）　　非企業性單位中的一般納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務。（財稅〔2016〕140號）　　提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。（總局公告2016年第54號）　　以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建筑工程老項目提供的建筑服務；（財稅〔2016〕36號附件2）　　納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。（總局公告2017年11號）　　建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅。（財稅〔2017〕58號）　　資管產品管理人運營資管產品過程中發生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。（財稅〔2017〕56號）　　銷售自產、外購機器設備的同時提供安裝服務，已分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。（總局公告2018年第42號）　　自2018年5月1日起，增值稅一般納稅人生產銷售和批發、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。（財稅〔2018〕47號）　　自2018年7月1日至2020年12月31日,對中國郵政儲蓄銀行納入“三農金融事業部”改革的各省、自治區、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農戶貸款、農村企業和農村各類組織貸款（具體貸款業務清單見附件）取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。（財稅〔2018〕97號）　　一般納稅人提供的城市電影放映服務，可以按現行政策規定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。(財稅〔2019〕17號) 　　自2019年3月1日起，增值稅一般納稅人生產銷售和批發、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內不得變更。按照5%征收率　　銷售、出租2016年4月30日前取得的不動產。《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》（財稅〔2016〕36號附件2）　　房地產開發企業出租、銷售自行開發的房地產老項目。（財稅〔2016〕68號）　　2016年4月30日前簽訂的不動產融資租賃合同。（財稅〔2016〕47號）　　以2016年4月30日前取得的不動產提供的融資租賃服務。（財稅〔2016〕47號）　　轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權。（財稅〔2016〕47號）　　提供勞務派遣服務、安全保護服務(含提供武裝守護押運服務)選擇差額納稅的。（財稅〔2016〕47號，財稅〔2016〕68號）　　收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費。（財稅〔2016〕47號）　　提供人力資源外包服務。（財稅〔2016〕47號）　　房地產開發企業中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發的房地產項目，圍填海工程《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2016年4月30日前的，屬于房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計算繳納增值稅。（根據《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（總局公告2019年第31號）答
一般納稅人選擇簡易征收計稅，36個月內不得變更計稅方法，指的是針對某些特定適用簡易計稅的項目還是針對企業所有的經營范圍？問

你好，是針對特定適用簡易計稅的項目，不是企業所有的經營業務。比如建筑業的清包工工程，甲供工程。答