分公司和子公司報稅的區別

子公司必須獨立核算,獨立申報納稅.分公司不是獨立法人,可以不獨立核算,所得稅可以在總公司合并匯算清繳.1、企業所得稅的規定子公司應當單獨計算應納稅額,在注冊地繳納稅款,并適用按月(或季)預繳、年底匯算清繳的規定.設立為分公司后,在企業所得稅的征管上執行跨地區匯總繳納企業所得稅的規定.相關的企業所得稅審批、備案事項,子公司自行收集整理資料,向當地所得稅主管稅務機關申請.分公司應由總機構收集整理資料,并向總機構所在地所得稅主管稅務機關申請.2、其他稅種的影響增值稅上,根據《增值稅暫行條例》的規定:固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅;總機構和分支機構不在同一縣(市)的,應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅.因此,無論設立成子公司還是分公司,都需在機構所在地繳納增值稅.其他地稅,如房產稅、土地使用稅,均需在資產所在地納稅;而個人所得稅也應在企業生產經營當地繳納.因此,無論設立成子公司還是分公司,對項目所在地的地稅基本不產生影響.法律依據:《中華人民共和國企業所得稅法》第五十條除稅收法律、行政法規另有規定外,居民企業以企業登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的,以實際管理機構所在地為納稅地點.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的,應當匯總計算并繳納企業所得稅.《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條增值稅納稅地點:(一)固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅.總機構和分支機構不在同一縣(市)的,應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅;經國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準,可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅.

分公司稅務登記需要什么材料

一、如果分公司是非單獨納稅的,可以不再新辦稅務登記證,但是要到總公司所在地稅務機關辦理備案手續.具體程序是:填寫內資企業適用的稅務登記表3份,同時附2份分支機構營業執照副本復印件.所有表上信息都填寫總公司信息,貼總公司法人照片,貼上總公司法人身份證復印件,蓋總公司公章.只需在表上第7頁上"所屬非獨立核算分支機構"處填上分公司的地址、聯系電話、負責人.如果分公司有公章,將打印出總公司稅務登記證副本一份,并將分公司公章蓋在此副本上以示分公司備案過;如果沒有公章,請納稅人保存好自己的留存表,以備分公司所在地稅務機關查閱.

二、如果貴公司需要辦理分公司稅務登記,需準備以下材料:

1、填寫《稅務登記表》(適用單位納稅人)一式三份,一份交國稅,一份交地稅,一份自己留存.填表說明:

"核算方式"選獨立核算;

"投資方名稱"填總公司名稱,"投資比例"(如果全部為總公司投資則填寫100%,如果還有其他人投資則按實際比例填寫),"證件名稱"為企業法人營業執照,"證件號碼"為總公司營業執照號;

"自然人投資比例"為100%;

然后填寫總機構名稱、納稅識別號等基本信息;

2、營業執照副本或其他核準執業證件原件及其復印件

3、組織機構代碼證書副本原件及其復印件

4、注冊地址和實際生產、經營地址證明(產權證、租賃協議)原件及其復印件

5、公司章程復印件

6、法定代表人(負責人)居民身份證原件及其復印件,復印件要剪下粘貼在稅務登記表的相應位置上

7、總機構營業執照、稅務登記證副本原件及復印件,只提供復印件也行,但要加蓋總公司公章.

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