所得稅年報A報怎么填

根據《國家稅務總局關于營業稅改征增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關事項調整的公告》(國家稅務總局公告2016年第30號)規定:一、在增值稅納稅申報其他資料中增加《營改增稅負分析測算明細表》(表式見附件1),由從事建筑、房地產、金融或生活服務等經營業務的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報,具體名單由主管稅務機關確定.因此,盡管貴公司公司項目為簡易征收,到現在一直沒收入,但每月申報增值稅時需要填報申報稅負測算表.

具體如下 :

1、收入明細表   根據利潤表本年累計數分項填寫,沒營業收入,投資收益的話,就全填寫0.

2、成本費用明細表  一項項填寫即可,營業外支出要分拆,根據實際分類填寫.

3、納稅調整項目表  這個很關鍵,按照賬目一項項填寫,具體參考所得稅法暫行條例,需要調增的就調增.不需要就如實填寫.很多事要先填寫后面的附表的,就先填附表.

4、企業所得稅虧損彌補明細表.

5、稅收優惠明細表  如果你沒有稅收優惠項目,前面都是0,把從業人數、資產總額和所屬行業填寫一下即可.

6、境外所得稅抵免  我的基本都是0.

7、以公允價值計量資產納稅調整表   我填寫的基本都是0.

8、廣告費和業務宣傳費調整表  有的話就按實際填寫 沒的話就是0.

9、折舊攤銷   注意折舊的年限不要低于稅法要求,否則調增,要對固定資產分類再填表.

10、其它的表格都不是很重要,我的基本都是0  認真填寫一下就好了.

企業所得稅的主要特點

第一:通常以純所得為征稅對象.

第二:通常以經過計算得出的應納稅所得額為計稅依據.

第三:納稅人和實際負擔人通常是一致的,因而可以直接調節納稅人的收入.特別是在采用累進稅率的情況下,所得稅在調節個人收入差距方面具有較明顯的作用.對企業征收所得稅,還可以發揮貫徹國家特定政策,調節經濟的杠桿作用.第四:應納稅稅額的計算涉及納稅人的成本、費用的各個方面,有利于加強稅務監督,促使納稅人建立、健全財務會計制度和改善經營管理.

在新中國成立以后的很長一段時間里,所得稅收入在中國稅收收入中的比重很小,所得稅的作用微乎其微,這種狀況直到改革開放,特別是20世紀80年代中期國營企業"利改稅"和工商稅制改革以后才得以改變.中國現行稅制中的所得稅稅類稅收包括企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅等3個稅種.

中國企業所得稅納稅人在中華人民共和國境內,企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人 (個人獨資企業、合伙企業除外).

居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅.(居民企業,是指依法在中國境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業.)

非居民企業在中國境內設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得,以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得,繳納企業所得稅.(非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅.

非居民企業,是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構、場所的,或者在中國境內未設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的企業.

從文中的分析我們可以知道,所得稅年報A報怎么填是需要根據填報的要求來操作的,小編在文中已經將其一一列出來了,大家只需要依葫蘆畫瓢.如果實際操作中發現還有不明白的地方,可以直接聯系會計學堂在線老師進行解答.