小規(guī)模納稅人如何在增值稅表填列購買的金稅盤

填列在應(yīng)納稅額減征額.

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"本期應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

購買時(shí),借記管理費(fèi)用(辦公費(fèi)),貸記銀行存款或庫存現(xiàn)金科目;

該費(fèi)用可全額抵減當(dāng)期應(yīng)交增值稅.

抵減增值稅稅額時(shí),借記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅,貸記管理費(fèi)用(辦公費(fèi))/營業(yè)外收入.

小規(guī)模納稅人買了金稅盤可以全額抵扣嗎?

小規(guī)模納稅人根據(jù)具體規(guī)程是可以一定程度見面設(shè)備購買費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用的.

按稅法有關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目.

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記"固定資產(chǎn)"科目,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計(jì)提折舊,借記"管理費(fèi)用"等科目,貸記"累計(jì)折舊"科目;同時(shí),借記"遞延收益"科目,貸記"管理費(fèi)用"等科目.

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記"管理費(fèi)用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目,貸記"管理費(fèi)用"等科目.

"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目期末如為借方余額,應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目或"其他非流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目列示;如為貸方余額,應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的"應(yīng)交稅費(fèi)"項(xiàng)目列示.

以上就是小編整理的小規(guī)模納稅人如何在增值稅表填列購買的金稅盤的一些辦法,一般來說我們應(yīng)該將這個(gè)費(fèi)用填在應(yīng)稅額減征額里面,因?yàn)檫@個(gè)費(fèi)用是可以進(jìn)行抵減的,具體的操作細(xì)節(jié)文中也有詳細(xì)的介紹,希望大家都能認(rèn)真的進(jìn)行理解,并靈活運(yùn)用.