稅控盤(pán)費(fèi)用抵減增值稅分錄怎么寫(xiě)

稅控設(shè)備、維護(hù)費(fèi)增值稅抵減會(huì)計(jì)處理:

自2011年12月1日起,增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)(初次)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.會(huì)計(jì)處理:

1、購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備5000元(含稅價(jià))

借:固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用等) 5000元

貸:銀行存款          5000元

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 5000元

貸:營(yíng)業(yè)外收入         5000元

2、支付稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)2000元

借:管理費(fèi)用        2000元

貸:銀行存款          2000元

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 2000元

貸:營(yíng)業(yè)外收入         2000元

金稅盤(pán)和技術(shù)維護(hù)費(fèi)怎么做分錄?

一、金稅盤(pán)技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

支付時(shí),仍應(yīng)按原來(lái)的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行核算.

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

二、 購(gòu)買(mǎi)時(shí)稅控系統(tǒng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理.即先按含稅金額,費(fèi)用正常計(jì)入-費(fèi)用或相關(guān)的資產(chǎn)科目

由于該文明確了按價(jià)稅合計(jì)直接抵減應(yīng)納增值稅額,且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會(huì)計(jì)處理為:

借:固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用)

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會(huì)計(jì)處理

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡(jiǎn)易征收辦法的應(yīng)納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額,則會(huì)計(jì)分錄為:

借:應(yīng)增稅金--未交增值稅 或者 借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅款

貸:營(yíng)業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)及繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答:分錄如下:

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款等

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用

一、小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)的金稅盤(pán)跟技術(shù)服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄是:

購(gòu)買(mǎi)時(shí):

借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸:銀行存款

抵扣時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入或者管理費(fèi)用(紅字)

二、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2012]15號(hào))規(guī)定,增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用,可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

會(huì)計(jì)分錄為:

(1)購(gòu)入專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi) 借:固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用 貸:銀行存款等

(2)憑在增值稅應(yīng)納稅額中抵減 借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅(小規(guī)模納稅人為:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅) 貸:營(yíng)業(yè)外收入

什么是會(huì)計(jì)分錄?

會(huì)計(jì)分錄亦稱(chēng)"記帳公式".簡(jiǎn)稱(chēng)"分錄".它根據(jù)復(fù)式記帳原理的要求,對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對(duì)應(yīng)的雙方帳戶(hù)及其金額的一種記錄.在登記帳戶(hù)前,通過(guò)記帳憑證編制會(huì)計(jì)分錄,能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類(lèi)情況,有利于保證帳戶(hù)記錄的正確和便于事后檢查.每項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄主要包括記帳符號(hào),有關(guān)帳戶(hù)名稱(chēng)、摘要和金額.

會(huì)計(jì)分錄分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種.簡(jiǎn)單分錄也稱(chēng)"單項(xiàng)分錄".是指以一個(gè)帳戶(hù)的借方和另一個(gè)帳戶(hù)的貸方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄.復(fù)合分錄亦稱(chēng)"多項(xiàng)分錄".是指以一個(gè)帳戶(hù)的借方與幾個(gè)帳戶(hù)的貸方,或者以一個(gè)帳戶(hù)的貸方與幾個(gè)帳戶(hù)的借方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄.

為了保證帳戶(hù)對(duì)應(yīng)關(guān)系的正確、清晰、便于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,會(huì)計(jì)分錄必須嚴(yán)格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則,不允許多借多貸.

由此可見(jiàn),稅控盤(pán)費(fèi)用抵減增值稅分錄怎么寫(xiě)?我們一般將其計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)的貸方,具體的細(xì)節(jié)處理文中有詳細(xì)的說(shuō)明,你多多揣摩,參照操作即可,如果在實(shí)際的操作中發(fā)現(xiàn)還有不明白的地方,可以隨時(shí)聯(lián)系我們會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師助力.