待抵扣進項稅額怎么填資產負債表

對于已經認證還沒有抵扣的進項稅額,在做帳時,計入

應交稅金-應交增值稅科目的借方.

在填寫資產負債表時,右側有一欄應交稅金欄目,要將增值稅等稅種的明細科目的余額合并計算填寫進去.

準予從銷項稅額中抵扣的進項稅,購進貨物或接受勞務所取得的增值稅專用發票上注明的增值稅款,進口貨物從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅款.

購進農業生產者銷售的農業產品,或者向小規模納稅人購買的農產品,可以按照買價乘以11%的扣除率計算抵扣進項稅,其計算公式為:準予抵扣的進項稅額=買價×扣除率;

納稅人支付運輸費用,可以根據運費發票所列運費金額(不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費)乘以11%的扣除率計算抵扣進項稅,其計算公式為:準予抵扣的進項稅額=運費×扣除率

抵扣進項稅額相關內容

增值稅進項稅額并非可以全額抵扣,是否可以抵扣需視情而論.隨著"營改增"試點擴圍工作的逐步推開,增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應稅服務,相關企業在增值稅會計核算和納稅申報環節存在著稅政不夠完善,理解不夠清晰,抵扣不夠準確,操作不夠規范;

由此造成增值稅一般納稅人抵扣進項稅額時,存在發票開具內容不規范,原始資料不齊全,扣稅憑證不合法等一系列問題,從而使得抵扣進項稅額的不確定性增大.納稅人取得固定資產后,支付了相關費用并取得了相關抵扣憑證,但這部分進項稅額并不能全部抵扣當期的銷項稅額;

所以,先將此部分銷項稅額記入"待抵扣稅額--待抵扣增值稅(增值稅轉型)",然后按有關規定,再轉入"應交稅費--應交增值稅(固定資產進項稅額)"的借方,抵扣當期的銷項稅額.

納稅人購進的已作進項抵扣的固定資產發生非增值稅應稅行為,應將這部分進項稅額轉出.

以上就是小編整理的關于待抵扣進項稅額怎么填資產負債表的內容,相信閱讀上文后你已經知道如果是已認證未抵扣的進項稅額一般我們在填表時填在資產負債表的右側一欄:應繳稅金欄目.要寫明稅種以及具體的金額.更多相關知識,請繼續關注會計學堂.