稽查查補稅款怎么申報增值稅

先到大廳打票繳稅.

查增收入填在4欄或6欄(隨填附表一),調減進項稅填在附表二后計入14欄,應補稅款填在16欄或22欄,已補稅款填在37欄.

1.查補銷項部分:第4欄、第6欄中"納稅檢查調整的銷售額"中填寫對應數據

2.查補進項部分:第14欄及附屬報表中填寫相應數據

3.第16欄"按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額"中以及回第22欄中填寫對應數據, 第37欄"本期入庫查補稅額"中填寫對應數據,即可.

稽查查補銷售要開增值稅發票嗎?

1、稽查查補銷售不一定要開增值稅發票.

2、國家稅務總局《關于明確<增值稅一般納稅人資格認定管理辦法>若干條款處理意見的通知》(國稅函[2010]139號)第一條規定,認定辦法第三條所襲稱年應稅銷售額,包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額.稽查查補銷售額和納稅評估調整銷售額計入查補稅款申報當月的銷售額,不計入稅款所屬期銷售額.

一、稅務稽查補繳以前年度的增值稅填報增值稅納稅申報表時,將查增收入填在4欄或6欄(隨填附表一),調減進項稅填在附表二后計入14欄,應補稅款填在16欄或22欄,已補稅款填在37欄.

二、稅務稽查補繳的賬務處理:

國家稅務總局關于印發《增值稅日常稽查辦法》的通知(國稅發[1998]44號):

"增值稅檢查調賬方法增值稅檢查后的賬務調整,應設立"應交稅金--增值稅檢查調整"專門賬戶.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記有關科目,貸記本科目;凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記本科目,貸記有關科目;全部調賬事項入賬后,應結出本賬戶的余額,并對該余額進行處理:

1.若余額在借方,全部視同留抵進項稅額,按借方余額數,借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記本科目.

2.若余額在貸方,且"應交稅金--應交增值稅"賬戶無余額,按貸方余額數,借記本科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

3.若本賬戶余額在貸方,"應交稅金--應交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額,按貸方余額數,借記本科目,貸記"應交稅金--應交增值稅"科目.

余額,應將這兩個賬戶的余額沖出,其差額貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

上述賬務調整應按納稅期逐期進行."

稽查查補稅款怎么申報增值稅?閱讀上文后我們知道稽查查補銷售額不是一定要開增值稅發票的,因此也不是一定要進行增值稅申報.一般都是計入查補稅款來進行申報.如果進行增值稅申報則應該先到稅務大廳申報然后再打票,具體的操作方式請參見上文.如果想了解更多會計知識,不要錯過會計學堂.