建安企業增值稅負率怎么計算

稅率和征收率

(一)一般納稅人提供建筑服務適用的稅率為11%.

(二)一般納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的,征收率為3%.

(三)小規模納稅人提供建筑服務,征收率為3%.

二、計稅方法的基本規定

增值稅的計稅方法,包括一般計稅方法和簡易計稅方法.

一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅.一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,但一經選擇,36個月內不得變更.小規模納稅人發生應稅行為適用簡易方法計稅,即:適用3%的征收率.

建筑業稅負率的特殊性:

建筑業的稅負相對計算是比較復雜的,因為涉及到的增值稅進項構成比較繁雜,所得稅的成本構成也比較復雜.

以增值稅為例,在一項建筑工程項目中,有可能涉及到9%的建筑業稅率,也可能有13%的材料或者有形動產租賃,還有小規模或者簡易計稅的3%稅率,另外,也可能涉及到一些相關的現代服務,比如工程設計、工程勘察勘探服務等,稅率為6%.因此,在計算時需要注意稅率的準確劃分.

舉個例子:

老王有個一般納稅人建筑企業ABC公司,簽訂了一個1000萬的建筑工程合同.其中,需要自行采購材料,進行設備租賃等.向一般納稅人購進金額為360萬,向小規模納稅人購進材料等的金額為200萬,ABC公司對該工程選擇一般計稅方法,假設該公司當期只有這項業務,并且沒有其他相關涉稅事項,那么計算ABC公司的增值稅稅負率:

(1) 建筑業的銷項稅,稅率9%:1000*9%=90萬,

(2) 從一般納稅人處采購材料,機械設備租賃,稅率13%:360*13%=46.8萬,

(3) 從小規模納稅人處采購,稅率為3%:200*3%=6萬元.

當期繳納增值稅=90-46.8-6=37.2萬, 增值稅稅負率=37.2/1000=3.72%.

稅負率計算的一般方法:

一般我們最常用的是增值稅和所得稅的稅負率.

(1) 增值稅的稅負:

增值稅的稅負率=本期應納增值稅/本期銷售收入*100%

本期實際繳納的增值稅受到銷項和進項的影響,而影響銷項稅的因素是銷售額和稅率,影響進項稅的為期初的留抵金額、本期應納稅的金額,還有進項轉出等特殊因素.

(2) 所得稅的稅負:

所得稅稅負率=本期應納所得稅額/本期銷售收入*100%

本期應納所得稅=應納稅所得額*稅率-減免稅額-抵免稅額

這時候,不僅要考慮到企業由會計利潤計算出的應納稅所得額是多少,還要考慮企業本身適用的稅率,以及有沒有相應的減免和抵免額.

建安企業增值稅負率怎么計算上文介紹了一般情況下是按照稅收占收入的比重來確定稅負率的，但是由于建筑企業的特殊性，怕有些朋友不知道怎么計算，因此為大家介紹了一個案例，希望這個內容能幫助大家，對于其他行業的增值稅想要了解的也可以貸記窗口咨詢在線老師答疑！