現(xiàn)金凈增加為負(fù)凈利潤(rùn)為正的原因

現(xiàn)金流量表是建立在收付實(shí)現(xiàn)制上的，也就是只有真正拿到手或者付出去的錢(qián)才算。而利潤(rùn)表是權(quán)責(zé)發(fā)生制的，不管是賒購(gòu)還是賒銷都對(duì)應(yīng)算到成本和收入上的。

例如，你花￥100買(mǎi)進(jìn)了貨物，然后以￥150賒銷出去。這段時(shí)期的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流是負(fù)的，因?yàn)闆](méi)有現(xiàn)金流入。但是利潤(rùn)卻是￥50（假使沒(méi)有壞賬）。現(xiàn)金流量表是建立在收付實(shí)現(xiàn)制上的，也就是只有真正拿到手或者付出去的錢(qián)才算。而利潤(rùn)表是權(quán)責(zé)發(fā)生制的，不管是賒購(gòu)還是賒銷都對(duì)應(yīng)算到成本和收入上的。

例如，你花￥100買(mǎi)進(jìn)了貨物，然后以￥150賒銷出去。這段時(shí)期的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流是負(fù)的，因?yàn)闆](méi)有現(xiàn)金流入。但是利潤(rùn)卻是￥50（假使沒(méi)有壞賬）。

為什么經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為負(fù)，而凈利潤(rùn)為正？

這個(gè)問(wèn)題你要理解權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。

舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子，如果你的成本都是付現(xiàn)成本為10000元。你本月銷售收入是25000元，其中收現(xiàn)5000元，這種情況下

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量：5000-10000

凈利潤(rùn)=25000-10000（假設(shè)不考慮所得稅）

所以說(shuō)有凈利潤(rùn)不一定就有正的現(xiàn)金流量。

凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量為負(fù)數(shù)的幾種情況分析

凈利潤(rùn)與現(xiàn)金流量的差異 凈利潤(rùn)（收益）是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)分期確認(rèn)，依據(jù)于費(fèi)用同收入的配比和因果關(guān)系而形成的。而現(xiàn)金流量是反映企業(yè)現(xiàn)金的實(shí)際進(jìn)出。凈利潤(rùn)與現(xiàn)金流量的差異不僅體現(xiàn)在數(shù)量上，而且在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)時(shí)所具有的作用也不相同。 在企業(yè)的整個(gè)存續(xù)期間，其凈利潤(rùn)和現(xiàn)金流量在金額上是完全相同的，但在某一個(gè)會(huì)計(jì)期間，在金額上完全相同則是一種巧合。這兩者之間之所以會(huì)有差別，是因?yàn)椴捎貌煌瑫?huì)計(jì)概念和時(shí)間推移而造成的。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、資本性支出。資本性支出在付款時(shí)是一種現(xiàn)金流出，但日后以折舊形式在其估計(jì)的使用年限內(nèi)作為利潤(rùn)的沖銷。因此，在任何一個(gè)會(huì)計(jì)期間，如果資本性支出超過(guò)折舊，超過(guò)數(shù)額就是現(xiàn)金流量低于凈利潤(rùn)的數(shù)額；反之，則相反。

2、存貨的周轉(zhuǎn)。存貨的增加，在購(gòu)入付款時(shí)是一種現(xiàn)金流出，只有以后在售出而取得凈利潤(rùn)時(shí)才能沖銷。因此，在一個(gè)會(huì)計(jì)期間，如果庫(kù)存增加，現(xiàn)金流量就低于凈利潤(rùn)，其所低的金額就是這一增加額；當(dāng)然，如果庫(kù)存或在制品減少，則正好相反。

3、應(yīng)收、應(yīng)付款的存在。應(yīng)收帳款反映的賒銷收入和應(yīng)付帳款相對(duì)應(yīng)的賒購(gòu)支出在開(kāi)出發(fā)票階段就以利潤(rùn)計(jì)算，只有在以后用現(xiàn)金結(jié)算時(shí)才是現(xiàn)金流量的增減。因此，如果在一個(gè)會(huì)計(jì)期間應(yīng)收賬款增加，現(xiàn)金流量就會(huì)低于凈利潤(rùn)；而如果應(yīng)付賬款增加，現(xiàn)金流量就高于凈利潤(rùn)。反之，情況就相反。

4、其他額外資金的流動(dòng)。有額外資金進(jìn)入企業(yè)，或企業(yè)償還借款，這些都是現(xiàn)金流量，但只對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表有某些影響，而對(duì)凈利潤(rùn)并無(wú)影響。 正是以上四個(gè)方面的相互制約，才形成了凈利潤(rùn)和現(xiàn)金流量之間的差異。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一個(gè)不幸事實(shí)是：當(dāng)企業(yè)在擴(kuò)張時(shí)，資本性支出將超過(guò)折舊，各種存貨周轉(zhuǎn)量也會(huì)增加，同時(shí)應(yīng)收款和應(yīng)付款也將增加，因此，有利可圖的擴(kuò)張必然伴之以過(guò)高的負(fù)現(xiàn)金流量，這種現(xiàn)象被稱之為“超過(guò)營(yíng)運(yùn)資金的經(jīng)營(yíng)”，即擴(kuò)張時(shí)沒(méi)有適當(dāng)?shù)乜刂曝?fù)現(xiàn)金流量和隨之投入所需增加的資本，這是造成企業(yè)破產(chǎn)的常見(jiàn)原因，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)虧損而經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量為正數(shù)，或經(jīng)營(yíng)獲利而經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量卻為負(fù)數(shù)的原因。

凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量為負(fù)——只是現(xiàn)金的凈流入為負(fù),不是公司沒(méi)錢(qián)了。 凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量 凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量：是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)的比值。該指標(biāo)也越大越好，表明銷售回款能力較強(qiáng)，成本費(fèi)用低，財(cái)務(wù)壓力小。 公式：凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量=現(xiàn)金凈流量╱凈利潤(rùn) 現(xiàn)金凈流量是根據(jù)現(xiàn)金流量計(jì)算的，凈利潤(rùn)是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算的，比如一家公司收到大量預(yù)付款，沒(méi)有確認(rèn)收入，不計(jì)算利潤(rùn)，但是收到現(xiàn)金，所以這個(gè)比例會(huì)非常高。 銀行是個(gè)特殊的行業(yè)，所依托的現(xiàn)金流不是根據(jù)銷售，他所謂的收入是指貸款利息等收入，而支出指的是儲(chǔ)戶的存款利息、拆借利息等。

銀行的現(xiàn)金流取決于存款的取得和貸款的收回，因此一定時(shí)間的負(fù)指標(biāo)并不能說(shuō)明銀行的業(yè)績(jī)，這個(gè)指標(biāo)對(duì)銀行業(yè)來(lái)說(shuō)參考價(jià)值不大。 為什么有的企業(yè)有盈利卻沒(méi)有足夠的現(xiàn)金支付工資、股利和償還債務(wù)，有的企業(yè)沒(méi)有盈利卻有足夠的現(xiàn)金支付能力。那么，如何解釋這一現(xiàn)象?我們認(rèn)為以"凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量"、"凈利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金含量"指標(biāo)大體可揭示個(gè)中原因。 凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量= 現(xiàn)金凈增加額/凈利潤(rùn). 該指標(biāo)反映企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的可靠程度，若該指標(biāo)大于"1"，反映企業(yè)當(dāng)期凈利潤(rùn)有足夠的現(xiàn)金保障；反之，若該指標(biāo)長(zhǎng)期低于"1"，則說(shuō)明與已經(jīng)確認(rèn)為利潤(rùn)所對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)，可能含有不能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流量的虛擬資產(chǎn)，如長(zhǎng)期不能收回的應(yīng)收帳款或呆滯存貨等。

凈利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金含量= 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/ 凈利潤(rùn)

該指標(biāo)反映企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)凈利潤(rùn)現(xiàn)金流量的保證程度。

現(xiàn)金凈增加為負(fù)凈利潤(rùn)為正的原因、為什么經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為負(fù)，而凈利潤(rùn)為正、凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量為負(fù)數(shù)的幾種情況分析等問(wèn)題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就為大家講解清楚了，現(xiàn)金流量為正數(shù)，不一定說(shuō)明企業(yè)就一定賺錢(qián)，凈利潤(rùn)在賺錢(qián)時(shí)是正數(shù)，賠錢(qián)時(shí)是負(fù)數(shù)。