小規模減免地稅申報表如何填寫

問:銷售貨物享受免稅怎么填?

答:某按季申報的服裝企業,小規模納稅人,2019年1-3月份銷售服裝取得不含稅收入25萬元.

1.該納稅人按季納稅,合計不含稅銷售收入25萬元,未超過按季30萬元免稅標準,可以享受小規模納稅人免稅優惠.

2.該納稅人是企業,免稅銷售額應填入"小微企業免稅銷售額"欄.

問:提供服務享受免稅怎么填?

答:某按月申報的餐飲個體戶,小規模納稅人,2019年1月份提供餐飲服務取得不含稅收入10萬元.

1.該納稅人按月納稅,合計不含稅銷售收入10萬元,未超過按月10萬元的免稅標準,可以享受小規模納稅人免稅優惠.

2.該納稅人是個體工商戶,免稅銷售額應填入"未達起征點銷售額"欄.

問:兼營貨物銷售和服務享受免稅怎么填?

答:某按季申報的企業,小規模納稅人,2019年1-3月份提供加工勞務取得不含稅收入18萬元,同時提供不動產租賃服務不含稅收入10萬元.

1.該納稅人按季納稅,合計不含稅銷售收入18+10=28萬元,未超過按季30萬元免稅標準,可以享受小規模納稅人免稅優惠.

2.該納稅人是企業,免稅銷售額應填入"小微企業免稅銷售額"欄.

問:扣除銷售不動產后享受免稅怎么填?

答:某按月納稅的企業,小規模納稅人,2019年1月份共實現不含稅收入15萬元,其中提供咨詢服務8萬元,在佛山市順德區銷售不動產7萬元.

1.該納稅人按月納稅,合計不含稅銷售收入15萬元,超過了10萬元免稅標準,但剔除銷售不動產后的銷售額8萬元,未超過10萬元,因此,8萬元仍可以享受小規模納稅人免稅政策.

2.銷售不動產按現行規定應當在不動產所在地預繳增值稅,由于該納稅人在佛山市順德區實現的銷售額7萬元,未超過10萬元,不需預繳.

3.該納稅人是企業,免稅銷售額應填入"小微企業免稅銷售額"欄.

問:兼營服務和不動產銷售不符合免稅怎么填?

答:某按季納稅的企業,小規模納稅人,2019年1-3月份共實現不含稅收入38萬元,其中提供咨詢服務31萬元(開具增值稅普通發票),在佛山市順德區銷售不動產7萬元.

1.該納稅人按季納稅,合計不含稅銷售收入38萬元,超過了30萬元免稅標準.剔除銷售不動產后的銷售額31萬元,超過30萬元,因此,31萬元不符合享受小規模納稅人免稅政策,應全額納稅.

2.銷售不動產按現行規定應當在不動產所在地預繳增值稅,由于該納稅人在佛山市順德區實現的銷售額7萬元,未超過10萬元,不需預繳.

3.提供服務的不含稅收入31萬,開具了增值稅普通發票,應填入申報表服務、不動產和無形資產的"應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"和"稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額"這兩欄次.銷售不動產7萬元,應填入應征增值稅不含稅銷售額(5%征收率).

問:新版的小規模納稅表銷售額怎樣填?不超過2萬的不含稅銷售額填寫第幾欄?超過2萬填寫第幾欄?

答:填寫報表請參照《國家稅務總局 關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2013年第32號)附件4:《<增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)>及其附列資料填寫說明》.

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