稅前利潤彌補虧損還是稅后利潤彌補虧損

"按照現行規定,企業在發生虧損以后的5年可以以稅前利潤彌補虧損",但虧損數額巨大后5年實現利潤彌補不完的,只能用稅后利潤彌補.

一、《企業所得稅法》第十八條規定,企業納稅年度發生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過五年.

舉例說明:

某企業01年虧損35萬元,02年虧損2萬元,03年利潤3萬元,04年利潤4萬元,05年利潤6萬元,06年利潤8萬元,07年初未彌補虧損16萬元,07年實現利潤32萬元,逐年彌補的程序為:

02年,無

03年彌補01年3萬,

04年彌補01年4萬,

5年彌補01年6萬

06年彌補01年8萬

5年過去了,共稅前彌補01年虧損21萬,還剩01年虧損14萬再不能稅前彌補,只能以稅后利潤彌補.

07年實現利潤32萬,可稅前彌補02年虧損2萬,計稅利潤為30,(而不是32-16=16)應提取所得稅30*25%=7.5萬,稅后利潤30-7.5=22.5萬元,可分配利潤22.5-14=8.5萬

2、稅前稅后利潤彌補虧損不需要編會計分錄;

在進行本年凈利潤結轉時,以前年度的虧損就自動彌補了,所以不需要專門編制會計分錄.

二、解釋

1、"利潤分配"科目,核算企業利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的未分配利潤(或未彌補虧損)."利潤分配--未分配利潤"科目如為貸方余額,表示累積未分配的利潤數額;如為借方余額,則表示累積未彌補的虧損數額.故以前年度未彌補虧損反映在"利潤分配--利潤分配"賬戶的期初借方余額.

2、年度終了,企業應將全年實現的凈利潤,自"本年利潤"科目借方轉入"利潤分配--未分配利潤"科目的貸方,結轉后"本年利潤"賬戶沒有余額.這時,"利潤分配--未分配利潤"貸方的本年凈利潤就與期初借方余額(以前年度未彌補虧損)數相抵,從而達到彌補虧損的目的.

3、稅法規定,企業某一納稅年度發生的虧損可以用下一年度的所得彌補,下一年度的所得不足以彌補的,可以逐年延續彌補,但最長不得超過5年.

稅前利潤彌補虧損需要做分錄嗎?

這個在你結轉利潤的時候就補了的.因為虧損就放在未分配利潤的借方,等你有利潤后結轉利潤的時候就會把原來的虧損沖掉,并不需要特別的做其它憑證的.只要結轉利潤就行了

借 本年利潤

貸 利潤分配--未分配利潤

稅法上會讓你列出來的,因為稅法上規定只能補五年的虧損.

企業用稅前利潤彌補虧損和用稅后利潤彌補虧損有什么區別?會計分錄怎么做?

答:企業稅前利潤彌補虧損是用本年利潤先補以前年的虧損,就是先不計繳所得稅,先彌補以前虧損,彌補完后仍有利潤這個利潤再繳所得稅,如以前虧50萬元,本年利潤盈100萬元,彌補后凈利100-50=50萬元,這50萬元繳所得稅.

稅后利潤彌補,是稅務不允許用當年利潤彌補(可能是已超彌補年度),要扣繳企業所稅后的凈利去彌補.

這個是不做會計分錄的,只在申報中體現.

拓展資料:

企業彌補虧損的方式主要有三種:

1.企業發生虧損,可以用次年度的稅前利潤彌補,次年度利潤不足彌補的,可以在5年內延續彌補.本文將重點對這種方式下的所得稅會計處理進行探討.

2.企業發生的虧損,5年內的稅前利潤不足或虧損彌補時,用稅后利潤彌補.這種方式不確認遞延所得稅.稅法上在計算應稅所得時不能扣除虧損余額.

3.企業發生的虧損,可以用盈余公積彌補.借記"盈余公積" 科目,貸記"利潤分配--盈余公積補虧" 科目.

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