預(yù)提企業(yè)所得稅分錄怎么寫

1,預(yù)提所得稅時:

借 所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

2、交納扣款時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策,不論內(nèi)資企業(yè)所得稅,還是外資企業(yè)所得稅,其稅率均是按年設(shè)計,但為了保證國家的財政支出,納稅人就要按主管稅務(wù)機關(guān)確認的納稅期預(yù)繳所得稅.內(nèi)資企業(yè)可按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅,外商投資企業(yè)和外國企業(yè)要按季預(yù)繳企業(yè)所得稅.

企業(yè)預(yù)繳所得稅的方法一般有兩種:(1)以上年實際應(yīng)繳所得稅為基礎(chǔ)確認當(dāng)年預(yù)繳所得稅額,也就是企業(yè)在上年所得稅匯算清繳之后,以上年全年實際應(yīng)繳稅額為基礎(chǔ),適當(dāng)考慮當(dāng)年的預(yù)計生產(chǎn)經(jīng)營情況,由主管稅務(wù)機關(guān)確認全年預(yù)繳所得稅后,再計算確定每期預(yù)繳稅額.(2)以各預(yù)繳期的實際應(yīng)稅資料計算預(yù)繳所得稅額,它是按納稅人每期(月或季)的實際計稅資料計算每期應(yīng)繳所得稅額.由于是預(yù)繳所得稅,可以不進行各項差異的納稅調(diào)整,即直接以當(dāng)期財務(wù)會計的利潤總額(賬面利潤)乘以所得稅稅率計算應(yīng)繳所得稅額.如果有金額較大的差異項目,如壞賬準備差異,也可以在當(dāng)期調(diào)整,但不進行全面調(diào)整.

股東分紅預(yù)提所得稅分錄

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)文件第四條規(guī)定:"2008年1月1日之前外商投資企業(yè)形成的累積未分配利潤,在2008年以后分配給外國投資者的,免征企業(yè)所得稅;2008年及以后年度外商投資企業(yè)新增利潤分配給外國投資者的,依法繳納企業(yè)所得稅的."⑴借:利潤分配-股東分紅

貸:應(yīng)付股利

⑵(支付給個人時)應(yīng)代扣代交個人所得稅

借:應(yīng)付股利(如股東其名字多,可造一張表統(tǒng)一發(fā)放)

貸:應(yīng)交稅金-代扣個人所得稅(20%)

現(xiàn)金

⑶到月底交稅時(用稅票作為憑證)

借:應(yīng)交稅金-個人所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)間股東分紅(企業(yè)股東不要交個人所得稅)

以上就是會計學(xué)堂小編整理的預(yù)提企業(yè)所得稅分錄怎么寫?寫分錄就是要清楚財務(wù)處理的階段,比如計提、支付稅金等,相對應(yīng)的寫好分錄,預(yù)提所得稅,這是其中一個階段,本文僅做參考.更多精彩的會計資訊盡在會計學(xué)堂網(wǎng)校.