當月沒有進項稅,航信維護費如何做賬?

不交稅不用抵扣,交稅的時候再抵扣做抵扣的分錄就可以,負數不讓申報的.

拓展資料

財稅[2012]15號文對原來記入企業"管理費用"部分的費用支出,允許企業可在增值稅應納稅額中全額抵減.為了準確進行會計核算,體現會計信息明晰化的要求,根據財稅[2012]15號文件的規定納稅申報要求,建議設置"應交稅費--應交增值稅(應納稅額減征額)"會計科目(因為這里的應納稅額減征額,不同于以往的"應交稅費--應交增值稅"下的三級明細"已交稅金"、"減免稅款"). 對購買金稅卡取得的增值稅專用發票,應該進行認證,這樣會計賬簿的"進項稅額"與納稅申報表上的"進項稅額"一致.只有不含稅金額與維護費金額才記入"應交稅費--應交增值稅(應納稅額減征額)",并與納稅申報表上第23行"應納稅額減征額"金額一致. 由于財稅[2012]15號文件的稅收優惠,實質是國家對企業的一項政府補貼,因此需要通過"營業外收入"科目核算,并在會計憑證"摘要欄"內注明"財稅[2012]15號補貼".由于該項政府補貼沒有指明具體用途,所以對企業來講是需要繳納企業所得稅的.

例如:甲有限責任公司(上海以外地區)成立于2012年2月10日,2012年2月28日經當地國稅機關批準,認定為增值稅一般納稅人(商貿企業),3月13日甲公司初次購買金稅卡、IC卡、讀卡器等相關設備,取得的增值稅專用發票含稅金額1416.00元(不含稅金額1210.25元,進項稅額205.75元),同時甲公司支付了"技術維護費用"370元(取得地稅服務業發票).會計該如何進行賬務處理?(假設本期增值稅納稅申報表第19欄應納稅額為2萬元)

會計處理如下:

根據購買金稅卡、IC卡等專用設備取得的專用發票:5 Y. M1 F6 m5 j0 B

借:管理費用--辦公費 1210.25

應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 205.75

貸:銀行存款(或庫存現金) 1416.00

借:應交稅費--應交增值稅(應納稅額減征額)

貸:營業外收入 1210.25

根據企業取得的地稅"技術維護費用"支出發票

借:管理費用--辦公費 370.00

貸:銀行存款(或庫存現金) 370.00

借:應交稅費--應交增值稅(應納稅額減征額) 370.00

貸:營業外收入 370.00

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