零稅率應稅服務的免抵退稅如何計算

(一)零稅率應稅服務當期免抵退稅額的計算:當期零稅率應稅服務免抵退稅額=當期零稅率應稅服務免抵退稅計稅價格×外匯人民幣牌價×零稅率應稅服務退稅率零稅率應稅服務免抵退稅計稅價格為提供零稅率應稅服務取得的全部價款,扣除支付給非試點納稅人價款后的余額.

(二)當期應退稅額和當期免抵稅額的計算:1.當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時,當期應退稅額=當期期末留抵稅額當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額2.當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時,當期應退稅額=當期免抵退稅額當期免抵稅額=0 "當期期末留抵稅額"為當期《增值稅納稅申報表》的"期末留抵稅額".

(三)零稅率應稅服務提供者如同時有貨物出口的,可結合現行出口貨物免抵退稅公式一并計算免抵退稅.

增值稅零稅率應稅貨物或服務的退(免)稅如何計算?

(一)免抵退稅計算

增值稅零稅率應稅服務提供者實行免抵退稅辦法的,如果同時出口貨物勞務且未分別核算的,并計算免抵退稅.稅務機關在審批時,應按照增值稅零稅率應稅服務、出口貨物勞務免抵退稅額的比例劃分其退稅額和免抵稅額.如果出口自己開發的研發服務或設計服務,退(免)稅辦法由免退稅改為免抵退稅辦法的外貿企業,主管稅務機關認定出口價格偏高的,有權按照核定的出只價格計算退(免)稅,核定的出價格低于外貿企業購進價格的,低于部分對應的進項稅額不予退稅,轉入成本.

增值稅零稅率應稅服務提供者,是指提供適用增值稅零稅率應稅服務,且認定為增值稅一般納稅人,實行增值稅一般計稅方法的境內單位和個人.其免抵退稅依下列相應公式計算.

1.當期免抵退稅額的計算:

當期零稅率應稅服務免抵退稅額=當期零稅率應稅服務免抵退稅計稅依據×外匯人民幣折合率×零稅率應稅服務增值稅退稅率

2.當期應退稅額和當期免抵稅額的計算.

(1)當期期末留抵稅額小于等于當期免抵退稅額時:

當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

(2)當期期末留抵稅額大于當期免抵退稅額時:

當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

"當期期未留抵稅額"為當期"增值稅納稅申報表"的"期末留抵稅額".

(二)免退稅計算

外貿企業實行免退稅辦法的退(免)稅計稅依據為購進應稅服務的增值稅專思發要或解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的金額.零稅率應稅服務增值稅免退稅,依下列公式計算:

零稅率應稅服務應退稅額=零稅率應稅服務免退稅計稅依據×零稅率應稅服務增值稅退稅率

上述提供適用增值稅零稅率應稅服務,且認定為增值稅一般納稅人,實行增值稅一般計稅方法的境內單位和個人.

零稅率應稅服務的免抵退稅如何計算上文就介紹到這,零稅率的兩個免稅政策大家一定要分清,它們的應退稅額的計算方式是不同的,上文都進行了分別的解析,大家可以參考上文的處理方式,更多相關財稅方面的資訊,敬請關注本網的更新!