課程名稱: 進出口企業真賬精講
課程屬性: 錄播課 課時: 48課時
更新時間: 2023年08月14日
本課程主要介紹了進出口行業中一般納稅人的純外貿企業日常賬務處理; 包括原材料委托加工后出口的賬務處理;收匯、結匯的賬務處理;確認出口收入的賬務處理;向股東借支款項的賬務處理;出口退稅款的計算、收到退稅款的賬務處理;退稅率與購進稅率不一致時結轉出口成本的賬務處理;以及期末調匯的計算方式和賬務處理等。
第一部分 前言
(一)公司基本信息介紹
1.企業名稱:深圳市興隆商貿有限公司
2.成立時間:2015年6月1日
3.注冊資本:50萬元人民幣
4.經營信息:銷售服裝鞋帽、針紡織品、皮革制品、箱包、包裝材料、日用百貨、玩具、電子產品、酒店用品、工藝品、化妝品、辦公用品、環保產品、投資管理、商務信息咨詢、從事貨物及技術的進出口業務。
5.所涉稅種:增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅、印花稅
(二)實操重點
1.委托加工
借:應收賬款—深圳市天藍模具加工有限公司
貸:其他業務收入—作價銷售收入
應交稅費—應交增值稅—銷項稅額
2.收到結匯款
借:銀行存款—工行258963(美元)
貸:應收賬款—孟加拉瑪蒙公司(美元)
3.美元賬戶轉人民幣賬戶
借:銀行存款—工行159147(人民幣)
貸:銀行存款—工行258963(美元)
4.收到出口退稅款
借:銀行存款-工行159147(人民幣)
貸:其他應收款-出口退稅
5.計算應退稅款
借:其他應收款-出口退稅
貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅
6.計算進項稅轉出
借:主營業務成本-進項稅額轉出
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出
第二部分 賬務處理
(一)日常經濟業務的處理
業務1 員工預借差旅費
業務2 外購原料委托加工
業務3 委托加工
業務4 結轉原材料
業務5 報銷辦公費
業務6 報銷服務費
業務7 繳納印花稅
業務8 代繳個稅
業務9 收到瑪蒙款
業務10 支付保證金
業務11 收到股東借款
業務12 支付房租水電
業務13 扣賬戶管理費
業務14 報銷差旅費
業務15 報銷招待費
業務16 提取備用金
業務17 發放上月工資
業務18 支付房租水電費
業務19 收到馬卡款
業務20 支付隆強定金
業務21 支付手續費
業務22 購入假發
業務23 收到退稅款
業務24 購入假發
業務25 繳納社保
業務26 收到瑪蒙款
業務27 預借差旅費
業務28 報銷快遞費
業務29 支付股東借款
業務30 產品入庫
業務31 支付運費
業務32 出口收入
業務33 報銷車費
業務34 報銷差旅費
業務35 報銷聚餐費
業務36 計提7月份工資
業務37 計提折舊費
業務38 結轉出口成本
業務39 計算應退稅款
業務40 計算進項稅轉出
(二)月末業務的處理
業務41 期末調匯
業務42 結轉損益
業務43 結轉損益
業務44 結轉損益
業務45 結轉本年利潤
第三部分 報表編制
(一)資產負債表
(二)利潤表
業務1 員工預借差旅費 1:32 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務2 外購原料委托加工 3:07 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務3 委托加工 5:55 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務4 結轉原材料 1:41 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務5 報銷辦公費 1:37 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務6 報銷服務費 1:45 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務7 繳納印花稅 1:34 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務8 代繳個稅 1:16 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務9 收到瑪蒙款 3:06 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務10 支付保證金 1:35 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務11 向股東借款 1:21 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務12 支付房租水電 1:47 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務13 扣賬戶管理費 1:35 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務14 報銷差旅費 4:07 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務15 報銷招待費 0:58 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務16 提取備用金 1:10 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務17 發放上月工資 2:57 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務18 收到房租水電發票 1:56 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務19 收到馬卡款 2:22 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務20 支付隆強定金 1:52 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務21 支付手續費 0:41 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務22 購入假發 3:10 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務23 收到退稅款 2:13 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務24 購入假發 2:08 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務25 繳納社保 5:26 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務26 收到瑪蒙款 1:43 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務27 預借差旅費 1:06 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務28 報銷快遞費 1:24 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務29 清償股東謝麗清借款 1:17 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務30 委托加工產品入庫 3:13 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務31 支付運費 2:25 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務32 出口收入 2:00 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務33 報銷車費 1:18 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務34 報銷差旅費 1:46 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務35 報銷聚餐費 1:14 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務36 計提7月份工資 2:25 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務37 計提折舊費 1:52 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務38 結轉出口成本 2:13 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務39 計算應退稅款 2:50 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務40 計算進項稅額轉出 2:27 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務41 期末調匯 5:30 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務42 結轉收入 1:58 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務43 結轉損益 1:59 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務44 結轉損益 5:53 免費試看 實實操練習 共1道做實操
業務45 結轉本年利潤 1:25 免費試看 實實操練習 共1道做實操
課程暫無課件下載,需自主學習,請學員根據視頻內容做筆記。
老師講的非常好
課程評價 2023-08-28 11:11:32
有耐心,好
課程評價 2023-08-26 11:40:27
熊老師講解很負責認真仔細!值得贊揚!
課程評價 2022-02-27 10:02:26
講述非常詳細,能對比不同情況進行講解
課程評價 2021-04-21 01:21:16
老師講的很好
課程評價 2021-03-11 23:15:24
出口退稅怎么處理
課程評價 2020-08-01 17:43:40
acc5_kcb008: 您好,推薦您學習學堂的進出口系列課程,比如進出口外貿會計實務http://www.fcgkbx.com/course/course_575.html,或者您進入課程大廳選擇行業做賬-進出口分類的底下的課程進行觀看學習基礎知識。感謝您對學堂的支持,祝您學習愉快!
2020-08-04 08:55:17
好
課程評價 2020-06-16 17:57:52
那為什么不直接對方開加工費不就行了嗎?
課程評價 2020-04-23 20:21:30
好
課程評價 2019-10-18 14:50:44