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課程名稱(chēng)：進(jìn)出口企業(yè)真賬精講

課程屬性：錄播課課時(shí)： 48課時(shí)

更新時(shí)間： 2023年08月14日

課程簡(jiǎn)介

本課程主要介紹了進(jìn)出口行業(yè)中一般納稅人的純外貿(mào)企業(yè)日常賬務(wù)處理；包括原材料委托加工后出口的賬務(wù)處理；收匯、結(jié)匯的賬務(wù)處理；確認(rèn)出口收入的賬務(wù)處理；向股東借支款項(xiàng)的賬務(wù)處理；出口退稅款的計(jì)算、收到退稅款的賬務(wù)處理；退稅率與購(gòu)進(jìn)稅率不一致時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)出口成本的賬務(wù)處理；以及期末調(diào)匯的計(jì)算方式和賬務(wù)處理等。

課程安排

第一部分前言

（一）公司基本信息介紹

1.企業(yè)名稱(chēng)：深圳市興隆商貿(mào)有限公司

2.成立時(shí)間：2015年6月1日

3.注冊(cè)資本：50萬(wàn)元人民幣

4.經(jīng)營(yíng)信息：銷(xiāo)售服裝鞋帽、針紡織品、皮革制品、箱包、包裝材料、日用百貨、玩具、電子產(chǎn)品、酒店用品、工藝品、化妝品、辦公用品、環(huán)保產(chǎn)品、投資管理、商務(wù)信息咨詢(xún)、從事貨物及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)。

5.所涉稅種：增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅

（二）實(shí)操重點(diǎn)

1.委托加工

借：應(yīng)收賬款—深圳市天藍(lán)模具加工有限公司

貸：其他業(yè)務(wù)收入—作價(jià)銷(xiāo)售收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額

2.收到結(jié)匯款

借：銀行存款—工行258963（美元）

貸：應(yīng)收賬款—孟加拉瑪蒙公司（美元）

3.美元賬戶(hù)轉(zhuǎn)人民幣賬戶(hù)

借：銀行存款—工行159147（人民幣）

貸：銀行存款—工行258963（美元）

4.收到出口退稅款

借：銀行存款-工行159147（人民幣）

貸：其他應(yīng)收款-出口退稅

5.計(jì)算應(yīng)退稅款

借：其他應(yīng)收款-出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅

6.計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

第二部分賬務(wù)處理

（一）日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理

業(yè)務(wù)1 員工預(yù)借差旅費(fèi)

業(yè)務(wù)2 外購(gòu)原料委托加工

業(yè)務(wù)3 委托加工

業(yè)務(wù)4 結(jié)轉(zhuǎn)原材料

業(yè)務(wù)5 報(bào)銷(xiāo)辦公費(fèi)

業(yè)務(wù)6 報(bào)銷(xiāo)服務(wù)費(fèi)

業(yè)務(wù)7 繳納印花稅

業(yè)務(wù)8 代繳個(gè)稅

業(yè)務(wù)9 收到瑪蒙款

業(yè)務(wù)10 支付保證金

業(yè)務(wù)11 收到股東借款

業(yè)務(wù)12 支付房租水電

業(yè)務(wù)13 扣賬戶(hù)管理費(fèi)

業(yè)務(wù)14 報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)

業(yè)務(wù)15 報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)16 提取備用金

業(yè)務(wù)17 發(fā)放上月工資

業(yè)務(wù)18 支付房租水電費(fèi)

業(yè)務(wù)19 收到馬卡款

業(yè)務(wù)20 支付隆強(qiáng)定金

業(yè)務(wù)21 支付手續(xù)費(fèi)

業(yè)務(wù)22 購(gòu)入假發(fā)

業(yè)務(wù)23 收到退稅款

業(yè)務(wù)24 購(gòu)入假發(fā)

業(yè)務(wù)25 繳納社保

業(yè)務(wù)26 收到瑪蒙款

業(yè)務(wù)27 預(yù)借差旅費(fèi)

業(yè)務(wù)28 報(bào)銷(xiāo)快遞費(fèi)

業(yè)務(wù)29 支付股東借款

業(yè)務(wù)30 產(chǎn)品入庫(kù)

業(yè)務(wù)31 支付運(yùn)費(fèi)

業(yè)務(wù)32 出口收入

業(yè)務(wù)33 報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi)

業(yè)務(wù)34 報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)

業(yè)務(wù)35 報(bào)銷(xiāo)聚餐費(fèi)

業(yè)務(wù)36 計(jì)提7月份工資

業(yè)務(wù)37 計(jì)提折舊費(fèi)

業(yè)務(wù)38 結(jié)轉(zhuǎn)出口成本

業(yè)務(wù)39 計(jì)算應(yīng)退稅款

業(yè)務(wù)40 計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

（二）月末業(yè)務(wù)的處理

業(yè)務(wù)41 期末調(diào)匯

業(yè)務(wù)42 結(jié)轉(zhuǎn)損益

業(yè)務(wù)43 結(jié)轉(zhuǎn)損益

業(yè)務(wù)44 結(jié)轉(zhuǎn)損益

業(yè)務(wù)45 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

第三部分報(bào)表編制

（一）資產(chǎn)負(fù)債表

（二）利潤(rùn)表

全部課程（已更新48節(jié) 共48節(jié)）

實(shí)操業(yè)務(wù)講解

企業(yè)信息 7:45 開(kāi)始學(xué)習(xí)

業(yè)務(wù)1 員工預(yù)借差旅費(fèi) 1:32 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成1道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)2 外購(gòu)原料委托加工 3:07 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成1道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)3 委托加工 5:55 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成1道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)4 結(jié)轉(zhuǎn)原材料 1:41 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成1道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)5 報(bào)銷(xiāo)辦公費(fèi) 1:37 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成1道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)6 報(bào)銷(xiāo)服務(wù)費(fèi) 1:45 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成1道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)7 繳納印花稅 1:34 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成1道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)8 代繳個(gè)稅 1:16 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成1道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)9 收到瑪蒙款 3:06 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成1道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)10 支付保證金 1:35 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成1道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)11 向股東借款 1:21 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成1道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)12 支付房租水電 1:47 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成1道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)13 扣賬戶(hù)管理費(fèi) 1:35 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成1道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)14 報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 4:07 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成1道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)15 報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi) 0:58 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成1道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)16 提取備用金 1:10 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成1道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)17 發(fā)放上月工資 2:57 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成1道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)18 收到房租水電發(fā)票 1:56 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成1道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)19 收到馬卡款 2:22 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成1道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)20 支付隆強(qiáng)定金 1:52 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成1道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)21 支付手續(xù)費(fèi) 0:41 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成1道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)22 購(gòu)入假發(fā) 3:10 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成1道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)23 收到退稅款 2:13 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成1道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)24 購(gòu)入假發(fā) 2:08 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成0道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)25 繳納社保 5:26 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成0道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)26 收到瑪蒙款 1:43 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成0道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)27 預(yù)借差旅費(fèi) 1:06 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成0道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)28 報(bào)銷(xiāo)快遞費(fèi) 1:24 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成0道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)29 清償股東謝麗清借款 1:17 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成0道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)30 委托加工產(chǎn)品入庫(kù) 3:13 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成0道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)31 支付運(yùn)費(fèi) 2:25 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成0道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)32 出口收入 2:00 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成0道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)33 報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi) 1:18 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成0道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)34 報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 1:46 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成0道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)35 報(bào)銷(xiāo)聚餐費(fèi) 1:14 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成0道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)36 計(jì)提7月份工資 2:25 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成0道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)37 計(jì)提折舊費(fèi) 1:52 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成0道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)38 結(jié)轉(zhuǎn)出口成本 2:13 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成0道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)39 計(jì)算應(yīng)退稅款 2:50 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成0道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)40 計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 2:27 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成0道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)41 期末調(diào)匯 5:30 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成0道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)42 結(jié)轉(zhuǎn)收入 1:58 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成0道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)43 結(jié)轉(zhuǎn)損益 1:59 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成0道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)44 結(jié)轉(zhuǎn)損益 5:53 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成0道/共1道做實(shí)操

業(yè)務(wù)45 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 1:25 開(kāi)始學(xué)習(xí) 實(shí)操練習(xí) 已完成0道/共1道做實(shí)操

利潤(rùn)表 4:30 開(kāi)始學(xué)習(xí)

資產(chǎn)負(fù)債表 8:35 開(kāi)始學(xué)習(xí)

課程評(píng)分： 5星五星好評(píng)！課程非常棒，點(diǎn)贊！

用戶(hù)評(píng)論

p*i

很不錯(cuò)

課程評(píng)價(jià) 2025-06-08 11:02:46

2*r

老師講的非常好

課程評(píng)價(jià) 2023-08-28 11:11:32

n*t

有耐心，好

課程評(píng)價(jià) 2023-08-26 11:40:27

p*u

熊老師講解很負(fù)責(zé)認(rèn)真仔細(xì)！值得贊揚(yáng)！

課程評(píng)價(jià) 2022-02-27 10:02:26

ACC*431

講述非常詳細(xì)，能對(duì)比不同情況進(jìn)行講解

課程評(píng)價(jià) 2021-04-21 01:21:16

830*021

老師講的很好

課程評(píng)價(jià) 2021-03-11 23:15:24

出口退稅怎么處理

課程評(píng)價(jià) 2020-08-01 17:43:40

acc5_kcb008：您好，推薦您學(xué)習(xí)學(xué)堂的進(jìn)出口系列課程，比如進(jìn)出口外貿(mào)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)http://www.fcgkbx.com/course/course_575.html，或者您進(jìn)入課程大廳選擇行業(yè)做賬-進(jìn)出口分類(lèi)的底下的課程進(jìn)行觀看學(xué)習(xí)基礎(chǔ)知識(shí)。感謝您對(duì)學(xué)堂的支持，祝您學(xué)習(xí)愉快！

2020-08-04 08:55:17

夜*星