計提工資的時候，是借：管理費用-工資 5000 貸：應(yīng)付職工薪酬 5000借應(yīng)付職工薪酬 5000 貸其他應(yīng)付款-社保 500 應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 50 銀行 4450還是借：管理費用-工資 5000 貸：應(yīng)付職工薪酬 4450 其他應(yīng)付款-社保 500 應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 50借：應(yīng)付職工薪酬 4450 貸：銀行 4450以上哪種是正確的做賬，個人的社保和個稅需要計入應(yīng)付職工薪酬科目嗎？

辜老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2018-05-25 10:42

借：管理費用-工資 5000 貸：應(yīng)付職工薪酬 5000
借應(yīng)付職工薪酬 5000 貸其他應(yīng)付款-社保 500 應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 50 銀行 4450，第一種賬務(wù)處理正確，個稅和個人社保不通過應(yīng)付職工薪酬的

小小酷追問

2018-05-25 10:44

你回答說個稅和個人社保不通過應(yīng)付職工薪酬科目，但是第一種分錄，個稅和個人社保是計入應(yīng)付職工薪酬科目的，第二次才是不計入的

辜老師解答

2018-05-25 10:49

假設(shè)你工資是5000，公司承擔的工資費用，肯定是5000，只是實發(fā)工資的時候，要扣除你的社保跟你要繳納的個稅，
所以計提工資，是按應(yīng)發(fā)工資計提，借：管理費用-工資 5000 貸：應(yīng)付職工薪酬 5000，
但公司實際支付的給你的工資，肯定是扣除個人社保和個稅后的工資，所以借應(yīng)付職工薪酬 5000 貸其他應(yīng)付款-社保 500 應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 50 銀行 4450，
我指的是個稅和個人社保是不通過應(yīng)付職工薪酬核算，通過往來其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅費科目核算

小小酷追問

2018-05-25 10:53

那計提社保的時候也只需要把公司部分的社保計提管理費用? 因為個人部分的社保在計提工資的時候已經(jīng)計入管理費用-工資了
借：管理費用-社保公司部分貸：應(yīng)付職工薪酬-社保公司部分
借：應(yīng)付支付薪酬-社保公司部分其他應(yīng)付款-社保個人部分貸：銀行

這樣做對嗎

辜老師解答

2018-05-25 11:02

是的，社保就是這樣處理的

計提工資的時候，是借：管理費用-工資 5000 貸：應(yīng)付職工薪酬 5000借應(yīng)付職工薪酬 5000 貸其他應(yīng)付款-社保 500 應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 50 銀行 4450還是借：管理費用-工資 5000 貸：應(yīng)付職工薪酬 4450 其他應(yīng)付款-社保 500 應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 50借：應(yīng)付職工薪酬 4450 貸：銀行 4450以上哪種是正確的做賬，個人的社保和個稅需要計入應(yīng)付職工薪酬科目嗎？

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。