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送心意

歲月靜好老師

職稱中級會計師,稅務師,初級會計師,二級建造師

2024-10-12 08:40

同學,您好。假設這5萬是不含稅金額。則:
(1)增值稅收入確認
a.確認時間:根據增值稅相關規定,納稅人發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天為納稅義務發生時間;先開具發票的,為開具發票的當天。
b.在本題中,商業運營管理公司于 2024 年 7 月 1 日一次性收取了商戶的運營管理費 5 萬元,此時已收訖銷售款項,所以增值稅納稅義務發生時間為 2024 年 7 月 1 日。
c.確認金額: 增值稅收入確認金額為 5 萬元。(假設5萬是不含稅金額)
二、企業所得稅收入確認
a.確認原則:企業應按照權責發生制原則確認收入。權責發生制原則要求企業以權利和責任的發生來決定收入和費用的歸屬期。
b.確認時間及金額:對于商業運營管理公司與商戶簽訂的運營管理合同,合同期限為 2024 年 7 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日,雖然在 2024 年 7 月 1 日一次性收取了 5 萬元運營管理費,但在企業所得稅上,不能將 5 萬元全部確認為 2024 年的收入。
應在合同期限內,按照時間進度分期確認收入。2024 年應確認的企業所得稅收入為 5 萬元 ×(6/12)=2.5 萬元;2025 年應確認的企業所得稅收入同樣為 2.5 萬元。

天道酬勤 追問

2024-10-12 08:50

你好老師,我對圖片中紅色部分(增值稅收入確認時間)有點疑惑:這句話的意思我也明白,但是我的疑惑是像有些商貿公司有預收貨款的這種情況,那么像這種情況是否也要在預收貨款的時候確認增值稅收入呢?

歲月靜好老師 解答

2024-10-12 08:54

嗯,解釋一下哈。在商貿公司預收貨款的情況下,一般不需要在預收貨款的時候確認增值稅收入。
根據上述規定,只有在發生”應稅行為“并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天,或者先開具發票的情況下,才確認納稅義務發生時間。預收貨款時,通常還未發生應稅銷售行為,所以此時不確認增值稅納稅義務。
例如,商貿公司收到客戶的預收貨款用于預訂一批貨物,在貨物未發出、銷售行為未實際發生之前,雖然收到了款項,但不產生增值稅納稅義務。只有當貨物發出,完成銷售行為或者取得索取銷售款項憑據(如合同約定的收款時間已到等情況),或者提前開具了發票,才確認增值稅納稅義務發生。
簡單說,商貿公司是一手交錢一手交貨的,貨未發出就不用確認增值稅,除非先開具發票了。

天道酬勤 追問

2024-10-12 09:32

老師,你說的我已明白。就剛才運營管理公司的業務我再請教一下。如果該運營管理公司于2024年6月1日收款5萬元(提前預收運營管理費)合同期限2024年7月1日至2025年6月30日,那么增值稅收入怎么確認?

歲月靜好老師 解答

2024-10-12 09:41

同學您好。合同里規定的收款時間是什么時間?收到5萬的時候開具發票了嗎?

天道酬勤 追問

2024-10-12 10:18

合同約定收款時間2024年7月1日,收到5萬元的時候沒有開具發票

歲月靜好老師 解答

2024-10-12 10:20

同學,您好,合同規定7 月 1 日收到款項,此時增值稅納稅義務發生。應在7月確認增值稅納稅義務。

天道酬勤 追問

2024-10-12 14:39

你好老師,如果合同約定一年的運營管理費用是5萬元合同期限2024年7月1日至2025年6月30日、約定商戶付款時間是2024年7月1日,但是因為對方資金緊缺實際付款情況如下:2024年7月份付款1萬元、9月份付款2萬元、2025年1月份付款3萬元,請問老師,像這種情況增值稅收入怎么確認。

歲月靜好老師 解答

2024-10-12 15:26

同學,您好,一樣的應在7月確認增值稅納稅義務。

上傳圖片 ?
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同學,您好。假設這5萬是不含稅金額。則: (1)增值稅收入確認 a.確認時間:根據增值稅相關規定,納稅人發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天為納稅義務發生時間;先開具發票的,為開具發票的當天。 b.在本題中,商業運營管理公司于 2024 年 7 月 1 日一次性收取了商戶的運營管理費 5 萬元,此時已收訖銷售款項,所以增值稅納稅義務發生時間為 2024 年 7 月 1 日。 c.確認金額: 增值稅收入確認金額為 5 萬元。(假設5萬是不含稅金額) 二、企業所得稅收入確認 a.確認原則:企業應按照權責發生制原則確認收入。權責發生制原則要求企業以權利和責任的發生來決定收入和費用的歸屬期。 b.確認時間及金額:對于商業運營管理公司與商戶簽訂的運營管理合同,合同期限為 2024 年 7 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日,雖然在 2024 年 7 月 1 日一次性收取了 5 萬元運營管理費,但在企業所得稅上,不能將 5 萬元全部確認為 2024 年的收入。 應在合同期限內,按照時間進度分期確認收入。2024 年應確認的企業所得稅收入為 5 萬元 ×(6/12)=2.5 萬元;2025 年應確認的企業所得稅收入同樣為 2.5 萬元。
2024-10-12 08:40:21
合并報表里面的管理費的沖減,是賬面上的處理。 對于稅法上他并不認可這部分沖減的。
2019-07-23 11:58:33
評估增值 那么在會計的賬面上還是賬面價值 對于評估增值部分的是表外調整 那么就不能直接用管理費用*稅率
2019-07-23 11:59:17
你好 用管理費用乘以所得稅稅率求的不對 減管理費用加所得稅費用就是考慮了所得稅費用了
2019-07-23 14:05:53
你好 ; 你所得稅你要轉出的話 這個應該是調整全額金額; 不是不含稅金額的; 你跨年了要走以前年度損益調整來調整的; 不能直接走管理費用去處理的; 借以前年度損益調整貸進項稅轉出 ;然后 調整后 你看下是否影響所得稅 要去做處理的
2021-08-26 14:48:22
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