商業運營管理公司與商戶簽訂運營管理合同約定一年的運營管理費用是5萬元合同期限2024年7月1日至2025年6月30日,于2024年7月1日一次性收取了商戶的運營管理費5萬元(商戶沒有要求開具發票),請問老師,增值稅和所得稅收入該怎么確認
天道酬勤
于2024-10-12 08:37 發布 ??378次瀏覽
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歲月靜好老師
職稱: 中級會計師,稅務師,初級會計師,二級建造師
2024-10-12 08:40
同學,您好。假設這5萬是不含稅金額。則:
(1)增值稅收入確認
a.確認時間:根據增值稅相關規定,納稅人發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天為納稅義務發生時間;先開具發票的,為開具發票的當天。
b.在本題中,商業運營管理公司于 2024 年 7 月 1 日一次性收取了商戶的運營管理費 5 萬元,此時已收訖銷售款項,所以增值稅納稅義務發生時間為 2024 年 7 月 1 日。
c.確認金額: 增值稅收入確認金額為 5 萬元。(假設5萬是不含稅金額)
二、企業所得稅收入確認
a.確認原則:企業應按照權責發生制原則確認收入。權責發生制原則要求企業以權利和責任的發生來決定收入和費用的歸屬期。
b.確認時間及金額:對于商業運營管理公司與商戶簽訂的運營管理合同,合同期限為 2024 年 7 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日,雖然在 2024 年 7 月 1 日一次性收取了 5 萬元運營管理費,但在企業所得稅上,不能將 5 萬元全部確認為 2024 年的收入。
應在合同期限內,按照時間進度分期確認收入。2024 年應確認的企業所得稅收入為 5 萬元 ×(6/12)=2.5 萬元;2025 年應確認的企業所得稅收入同樣為 2.5 萬元。
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同學,您好。假設這5萬是不含稅金額。則:
(1)增值稅收入確認
a.確認時間:根據增值稅相關規定,納稅人發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天為納稅義務發生時間;先開具發票的,為開具發票的當天。
b.在本題中,商業運營管理公司于 2024 年 7 月 1 日一次性收取了商戶的運營管理費 5 萬元,此時已收訖銷售款項,所以增值稅納稅義務發生時間為 2024 年 7 月 1 日。
c.確認金額: 增值稅收入確認金額為 5 萬元。(假設5萬是不含稅金額)
二、企業所得稅收入確認
a.確認原則:企業應按照權責發生制原則確認收入。權責發生制原則要求企業以權利和責任的發生來決定收入和費用的歸屬期。
b.確認時間及金額:對于商業運營管理公司與商戶簽訂的運營管理合同,合同期限為 2024 年 7 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日,雖然在 2024 年 7 月 1 日一次性收取了 5 萬元運營管理費,但在企業所得稅上,不能將 5 萬元全部確認為 2024 年的收入。
應在合同期限內,按照時間進度分期確認收入。2024 年應確認的企業所得稅收入為 5 萬元 ×(6/12)=2.5 萬元;2025 年應確認的企業所得稅收入同樣為 2.5 萬元。
2024-10-12 08:40:21

合并報表里面的管理費的沖減,是賬面上的處理。
對于稅法上他并不認可這部分沖減的。
2019-07-23 11:58:33

評估增值
那么在會計的賬面上還是賬面價值
對于評估增值部分的是表外調整
那么就不能直接用管理費用*稅率
2019-07-23 11:59:17

你好 用管理費用乘以所得稅稅率求的不對 減管理費用加所得稅費用就是考慮了所得稅費用了
2019-07-23 14:05:53

你好 ; 你所得稅你要轉出的話 這個應該是調整全額金額; 不是不含稅金額的; 你跨年了要走以前年度損益調整來調整的; 不能直接走管理費用去處理的; 借以前年度損益調整貸進項稅轉出 ;然后 調整后 你看下是否影響所得稅 要去做處理的
2021-08-26 14:48:22
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