╭╮黑寶° 追問

2018-05-18 16:43

前期認證的進項發票。商貿公司，庫存商品。

張艷老師 解答

2018-05-18 16:44

借：庫存商品  貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出） 
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╭╮黑寶° 追問

2018-05-18 16:46

對方開出了個銷項負數發票給我們，金額-20341.88  稅額-3458.12  價稅合計-23800  ，您這個會計分錄我不能理解。

張艷老師 解答

2018-05-18 16:47

紅字發票信息表是您公司申請開具的，還是對方？

╭╮黑寶° 追問

2018-05-18 16:48

對方。

╭╮黑寶° 追問

2018-05-18 16:49

我是接的之前會計的帳，他帳沒做，2017-8月份申報表有個進項稅額轉出，稅額為3458.12元，但我在11月份發現一張銷項負數發票，金額-20341.88 稅額-3458.12 價稅合計-23800 。我不曉得8月份和11月份怎么做賬了。

張艷老師 解答

2018-05-18 16:53

如果要是您公司申請開具的紅字發票信息表，就需要做進項稅額轉出。如果是收到的銷項負數發票，就需要做進項稅額的負數。 
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╭╮黑寶° 追問

2018-05-18 16:59

借：庫存商品 貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）這個分錄我感覺有點問題，價稅合計23800，稅款才轉出3458.12元。

╭╮黑寶° 追問

2018-05-18 17:01

應該是我方在認證以后8月份申請進項稅額轉出，對方收到我們的申請表后于11月份開了張銷項負數發票給我們。老師，您給給個具體的分錄嗎？

張艷老師 解答

2018-05-18 17:02

根據您的描述，是您公司申報的紅字發票信息表，您公司需要做進項轉出的。 
借：庫存商品 貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出） 
等收到銷項負數發票后，和紅字發票信息表一起附在這個轉出的憑證后面。 
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