羣姐 追問

2024-08-09 11:07

老師您解答的意思就是我理解一下您幫忙看看對不對：區外母公司進貨報關到區內子公司，區內子公司相當于一個倉儲企業，境內子公司辦理離境報關手續。等到貨物離境后，區外母公司才可以申請出口退稅，需要多提供一份資料是區內企業的物流賬冊。

樸老師 解答

2024-08-09 11:10

同學你好
對的
是這樣的

羣姐 追問

2024-08-09 11:12

老師1、那最終貨物到國外，這個業務區內或者區外企業哪一個都可以跟國外簽訂合同？還是必須得區內企業？2、區內跟區外的企業之間需要走賬開發票嗎？

樸老師 解答

2024-08-09 11:17

關于與國外簽訂合同的主體：
通常區內企業和區外企業都可以與國外簽訂合同。
區內企業在一些情況下具有政策優勢和便利條件，比如在某些海關特殊監管區域，區內企業可能在關稅、貿易政策等方面有特殊待遇，在開展國際貿易業務時更具靈活性。
區外企業如果具備相應的進出口資質和經營能力，同樣也可以與國外進行正常的貿易往來并簽訂合同。
區內與區外企業之間是否需要走賬開發票：
這取決于具體的業務情況和交易性質。
如果區內企業與區外企業之間發生了貨物買賣、服務提供等應稅行為，一般是需要走賬開發票的。
發票的開具和賬務處理應符合國家稅收法律法規和財務會計制度的規定。
例如，如果區外企業向區內企業銷售了貨物，區外企業應按照規定開具增值稅發票，并進行相應的賬務處理，區內企業也需根據發票進行入賬和稅務申報等操作。

羣姐 追問

2024-08-09 11:21

1、那現在就是定下區外走到區內，區內再到國外，這種區外的母公司也能直接跟國外簽訂合同？那區內企業相當于什么？2、區外企業貨物到區內不是開出口退稅的發票？

樸老師 解答

2024-08-09 11:25

1.區外的母公司通常也能直接跟國外簽訂合同。區外企業只要具備相應的進出口經營權等資質，有開展國際貿易的能力，就可以直接與國外簽訂合同進行貿易活動。區內企業在這種貿易鏈條中相當于一個特殊的節點或平臺。區內企業可能利用其在海關特殊監管區域內的政策優勢和功能，比如在保稅加工、保稅物流等方面發揮重要作用。例如，區內企業可以進行貨物的保稅存儲、加工、集拼分撥等操作，為貨物的國際流通提供便利和增值服務。
  2.區外企業貨物到區內不一定開出口退稅的發票。一般情況下，如果貨物從區外進入區內，僅相當于貨物從境內的一個區域轉移到另一個特殊區域，尚未實際離境出口，通常不開具出口退稅發票。但是如果貨物進入區內后，又通過區內企業進行實質性加工等操作，改變了貨物的性質，并且最終離境出口，在符合相關出口退稅政策和條件的情況下，可以辦理出口退稅，此時可能會涉及相應的出口退稅發票等單證的開具和使用。比如，區外企業將原材料運入區內，區內企業將其加工成成品后出口到國外，這時可能會根據規定進行出口退稅的相關操作和發票處理

羣姐 追問

2024-08-09 11:32

這個是純貿易，確實現在就是招商引資到綜保區，綜保區運營那邊希望注冊在區內，肯定有什么政策。那區外的企業給區內企業開增值稅發票的話，那退的是進項，銷項這不還得正常交稅？還是說這個銷項稅可以有優惠減免？

樸老師 解答

2024-08-09 11:36

關于進項稅退稅：
對于進入綜保區的企業，在符合一定條件下是可以享受一些稅收優惠政策的，包括增值稅進項稅退稅。
通常如果企業從事特定的鼓勵類業務，如保稅加工、保稅物流等，其在進口貨物以及從境內區外采購與生產相關的貨物等過程中產生的進項稅額，在符合規定的情況下可以申請退稅。
關于銷項稅：
一般情況下，區內企業與區外企業之間的交易，區內企業銷售貨物或提供應稅勞務等產生的銷項稅是需要正常計算的。
但是在綜保區內，根據不同的業務類型和政策規定，可能會有一些優惠或減免措施：
對于一些鼓勵發展的產業或特定業務，可能會給予一定的稅收減免。例如，對于高新技術產業、研發業務等，可能會有相應的稅收優惠政策，包括銷項稅的減免。
在某些情況下，對于在綜保區內進行的加工、再制造等業務，其產品銷往區外時，可能會根據政策對銷項稅進行一定的調整或優惠。

羣姐 追問

2024-08-09 11:48

那如果正常業務進項稅退稅，銷項稅要交，這樣沖掉了也沒啥意思了。銷項稅能不能免得看這個綜保區有沒有相關優惠政策對嗎？

樸老師 解答

2024-08-09 11:52

同學你好
對的
是這樣