去年11-12月的工人工資應(yīng)該計入直接人工的，計入了管理費用，年報應(yīng)該怎么調(diào)整呢？

方亮老師

職稱：稅務(wù)師,會計師

2018-05-10 14:23

11-12月份的這批商品銷售了嗎？

遠航追問

2018-05-10 14:24

11-12月份沒有收入，也沒有產(chǎn)品銷售

方亮老師解答

2018-05-10 14:27

1、調(diào)整分錄如下：
a、借：庫存商品
貸：以前年度損益調(diào)整
b、借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
2、資產(chǎn)負債表存貨項目期初數(shù)調(diào)增，未分配利潤項目期初數(shù)調(diào)增。

遠航追問

2018-05-10 14:32

老師，一直不明白，年報已經(jīng)報了17年12月的財務(wù)報表了，年報再調(diào)增事項，還要返回去修改17年的財務(wù)報表嗎？

方亮老師解答

2018-05-10 14:43

不用修改17年的財務(wù)報表，直接調(diào)整年報的財務(wù)報表即可。

精選問題

老師好，請問小規(guī)模納稅人口腔診所企業(yè)所得稅稅負問

小規(guī)模納稅人口腔診所企業(yè)所得稅稅負率是0.5%-1% 毛利率30% 利潤率10% 僅供參考答
老師，自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，稅法規(guī)定轉(zhuǎn)讓價格為凈問

你好，這個沒辦法。除非你的凈資產(chǎn)減少才能夠燒焦。答
微信收到投資款，這樣寫對嗎?公司是一個個體戶工作問

你好，微信是公司的微信嗎答
老師好，我們是一般納稅人，是制造業(yè)釀酒，每年都有公問

你好，你說的公司用酒，你可以直接做收入，然后結(jié)轉(zhuǎn)成本。收入成本金額一致就行了。答
對方要求我們退款，但是對方的收款公司名稱和賬號問

直接按新的賬號付款就可以了，同時讓出變更函答

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