上個年度暫估入庫，現在發票回來，數量是正數，金額是負數，怎么做憑證呢？是要沖減成本嗎？

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2018-05-09 17:32

你好，是取得發票金額低于暫估入庫金額？

深情與貓追問

2018-05-09 17:37

是的請問怎么做賬務處理？

鄒老師解答

2018-05-09 17:38

根據發票沖銷暫估
借；應付賬款-暫估   貸；庫存商品或原材料
根據發票入賬
借；庫存商品或原材料   應交稅費-應交增值稅（進項稅額）   貸；應付賬款等科目
然后對之前結轉的成本做調整
借；庫存商品   貸；以前年度損益調整——主營業務成本

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