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送心意

職稱

2018-04-28 17:31

跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額: 
  借:以前年度損益調(diào)整 
  貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 
  4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款 
  借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得 
  貸:銀行存款 
 重新分配利潤 
  借: 利潤分配-未分配利潤 
  貸:以前年度損益調(diào)整 
年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預繳稅額: 
  借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款) 
  貸:以前年度損益調(diào)整 
重新分配利潤 
  借:以前年度損益調(diào)整 
  貸:利潤分配-未分配利潤 
經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款: 
  借:銀行存款 
  貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款) 
對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅 
  借:所得稅 
  貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

小哲 追問

2018-04-28 17:31

小企業(yè)準則沒有以前年度損益調(diào)整科目怎么弄呢

解答

2018-04-28 17:37

那么可以直接沖減利潤分配-未分配利潤,不經(jīng)過以前年度損益調(diào)整。

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企業(yè)會計準則,計提稅款時借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 同時調(diào)整未分配利潤   借:利潤分配-未分配利潤   貸:以前年度損益調(diào)整。   補交稅款時   借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款
2020-06-17 18:03:05
跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:   借:以前年度損益調(diào)整   貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅   4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款   借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得   貸:銀行存款  重新分配利潤   借: 利潤分配-未分配利潤   貸:以前年度損益調(diào)整 年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預繳稅額:   借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)   貸:以前年度損益調(diào)整 重新分配利潤   借:以前年度損益調(diào)整   貸:利潤分配-未分配利潤 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款:   借:銀行存款   貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款) 對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅   借:所得稅   貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
2018-04-28 17:31:17
1、匯算清繳后補繳的所得稅的會計分錄是: (1)補計提: 借:未分配利潤-補繳企業(yè)所得稅 貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 (2)支付時: 借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸:銀行存款
2019-05-06 10:20:46
借以前年度損益調(diào)整貸應(yīng)交稅費,應(yīng)交企業(yè)所得稅借利潤分配未分配利潤貸以前年度損益調(diào)整。
2021-11-11 09:33:05
您好 借:利潤分配——未分配利潤 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 貸:銀行存款
2019-06-03 11:07:43
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