- 送心意
職稱:
2018-04-28 17:31
跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得
貸:銀行存款
重新分配利潤
借: 利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預繳稅額:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
重新分配利潤
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
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企業(yè)會計準則,計提稅款時借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時調(diào)整未分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整。
補交稅款時
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
2020-06-17 18:03:05

跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得
貸:銀行存款
重新分配利潤
借: 利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預繳稅額:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
重新分配利潤
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
2018-04-28 17:31:17

1、匯算清繳后補繳的所得稅的會計分錄是:
(1)補計提:
借:未分配利潤-補繳企業(yè)所得稅
貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅
(2)支付時:
借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
2019-05-06 10:20:46

借以前年度損益調(diào)整貸應(yīng)交稅費,應(yīng)交企業(yè)所得稅借利潤分配未分配利潤貸以前年度損益調(diào)整。
2021-11-11 09:33:05

您好
借:利潤分配——未分配利潤
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
2019-06-03 11:07:43
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小哲 追問
2018-04-28 17:31
解答
2018-04-28 17:37