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答案解析：甲廠銷售C型實木地板應繳納的消費稅＝70×5%＝3.5（萬元）甲廠留存倉庫的30%C型實木地板應繳納的消費稅＝（48.8＋8）÷（1－5%）×5%×30%＝0.90（萬元）疑問：同樣是委托加工，同樣是受托方沒有同類價格，同樣是委托方收回直接對外出售有銷售價格，為什么銷售實木地板的題要以對外銷售價來算稅，而不用組稅價格

答案解析：甲廠銷售C型實木地板應繳納的消費稅＝70×5%＝3.5（萬元）
甲廠留存倉庫的30%C型實木地板應繳納的消費稅＝（48.8＋8）÷（1－5%）×5%×30%＝0.90（萬元）
疑問：同樣是委托加工，同樣是受托方沒有同類價格，同樣是委托方收回直接對外出售有銷售價格，為什么銷售實木地板的題要以對外銷售價來算稅，而不用組稅價格

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甲廠留存倉庫的30%C型實木地板應繳納的消費稅＝（48.8＋8）÷（1－5%）×5%×30%＝0.90（萬元）
疑問：同樣是委托加工，同樣是受托方沒有同類價格，同樣是委托方收回直接對外出售有銷售價格，為什么銷售實木地板的題要以對外銷售價來算稅，而不用組稅價格

答案解析：甲廠銷售C型實木地板應繳納的消費稅＝70×5%＝3.5（萬元）
甲廠留存倉庫的30%C型實木地板應繳納的消費稅＝（48.8＋8）÷（1－5%）×5%×30%＝0.90（萬元）
疑問：同樣是委托加工，同樣是受托方沒有同類價格，同樣是委托方收回直接對外出售有銷售價格，為什么銷售實木地板的題要以對外銷售價來算稅，而不用組稅價格

小愛老師

職稱：中級會計師,稅務師

2024-04-26 11:16

您好，已經銷售的再采用組稅價格就沒意義了

Sekka 追問

2024-04-26 11:17

那鞭炮那個不是也對外銷售了嗎

小愛老師解答

2024-04-26 11:26

鞭炮業務：甲是受托方，是代收代繳義務人
委托加工的應稅消費品代收代繳消費稅的計稅依據
①受托方的同類消費品的銷售價格；
②沒有受托方同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

實木地板業務：甲委托方，是納稅人

委托方補繳的計稅依據是：
①已經直接銷售的，按銷售額（或銷售量）計稅；
②尚未銷售或用于連續生產，按照組成計稅價格計稅。

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