@王雁鳴老師之前看您答疑的計提工資的分錄，我有些不太懂的問題想請教下您。比如5月份發4月份的工資表（1）計提的工資是不是4月份工資表中應發的工資？（2）計提社保的企業部分是4月份申報4月份的社保嗎？（3）上交杜保是4月份申報4月份的社保款嗎？（4）上交個人所得稅這個什么款來的？4月份申報個稅的是所屬期是3.1-3.31，就是三月份做賬的部分，而三月做賬期間付的是2月份工資表的款。所以實際上申報的是2月份工資表的個稅。（5）如果想計提的工資和個稅社保能在資產負債表中的應付職工薪酬、應交稅費、其他應交款中期末數那里顯示。（6）如果要把付的社保卡（企業+個人）都在那里顯示，個人部分不計入其他應收賬款那里，分錄是怎樣做的？

樸老師

職稱：會計師

2018-04-13 11:59

老師您列的分錄
1.計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
3.次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應收款——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款或現金
4.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保(企業部分)
其他應收款——社保(個人部分)
貸：銀行存款或現金
5.上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款或現金

樸老師解答

2018-04-13 15:02

4月份計提4月份的工資，發放3月份的工資，申報的是4月份的個稅和社保

Elaine 追問

2018-04-13 15:42

申報不是4月份的個稅呀，是3月份的，所屬期是3.01-3.31.但是3月份的工資收入是2月份的.

樸老師解答

2018-04-13 16:43

對，申報的是3月份的，打錯了

Elaine 追問

2018-04-13 16:48

我就是繞不過的是，申報是3月份，但是收入所屬是2018.2.1-2018.2.31日，對吧，那就是我申報的是那3月份賬套里付2月份的工資表來申報個稅嘛。那我該怎樣計提才能才能平？

樸老師解答

2018-04-13 17:51

第一問是的，第二問這個你要按照分錄做才行
1.計提工資

借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資

2 計提社保（企業部分）

借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保

3 次月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應收款——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款或現金

4 上交杜保

借：應付職工薪酬——社保(企業部分)
其他應收款——社保(個人部分)
貸：銀行存款或現金