免了增值稅，附加稅還做進營業外收入嗎

鄒老師

职称：注冊稅務師+中級會計師

2018-04-09 10:34

你好，附加稅直接不需要計提了，而不是計提了再轉為營業外收入核算

愛吃蘑菇的小菇涼追问

2018-04-09 10:38

我以前都是計提增值稅的時候，直接計提了附加稅，然后一個季度完了，沒超過9萬，就將計提的增值稅和附加稅轉入營業外收入，最后一年完了，也要上所得稅。那你意思是我的所得稅是上多了？只將免的增值稅轉入營業外收入年終上所得稅？

鄒老師解答

2018-04-09 10:41

你好，其實沒有上多
你計提了，然后減免計入到營業外收入，對利潤是沒有影響的

增值稅免交了，可以不計提附加稅，如果計提了，也轉營業外收入

2020-07-15 08:55:25

你增值稅不需要交，附加稅不計提，也不用轉

2019-06-25 12:59:20

沒有增值稅，附加稅就不用計提

2019-07-05 11:20:05

你好，是的，做賬時免交的增值稅計入了營業外收入，那附加稅也應計入營業外收入

2019-04-10 16:16:23

一、財政性資金 ? ?（一）企業取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。 ? ?（二）對企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。 ? ?（三）納入預算管理的事業單位、社會團體等組織按照核定的預算和經費報領關系收到的由財政部門或上級單位撥入的財政補助收入，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。 ? ?本條所稱財政性資金，是指企業取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款；所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業、并按有關規定相應增加企業實收資本（股本）的直接投資。 ? ?因此直接減免的增值稅準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。 ? ?根據《中華人民共和國企業所得稅法》第六條規定企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（一）銷售貨物收入；（二）提供勞務收入；（三）轉讓財產收入；（四）股息、紅利等權益性投資收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特許權使用費收入；（八）接受捐贈收入；（九）其他收入。如您問題中收入屬于上述范圍，應在企業所得稅季報時繳納。 ? ?上述回復僅供參考，有關具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管或所在地稅務機關咨詢。

2017-05-25 01:33:08

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