與預(yù)計(jì)負(fù)債對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售費(fèi)用能所得稅前扣除嗎？

答： 不能的，實(shí)際發(fā)生才能抵扣的

華東公司適用的所得稅稅率為25 %，各年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為10 000萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。2022年年末“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目余額為500萬(wàn)元(因計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用確認(rèn))，2022年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為125萬(wàn)元(因計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用確認(rèn))。華東公司2023年實(shí)際支付保修費(fèi)用400萬(wàn)元，在本期計(jì)提了產(chǎn)品保修費(fèi)用600萬(wàn)元。2023年度因該業(yè)務(wù)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為

答： B,2023年年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值=500-400 %2B 600 =700(萬(wàn)元);負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=700-700 =0；可抵扣暫時(shí)性差異金額=700(萬(wàn)元);2023年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額= 700×25% =175(萬(wàn)元);2023年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額= 175-125=50(萬(wàn)元);遞延所得稅費(fèi)用為-50萬(wàn)元。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

2×23年甲公司與預(yù)計(jì)負(fù)債有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：（1）乙公司因未如期償還借款而被銀行起訴，甲公司作為乙公司的借款擔(dān)保方被要求履行擔(dān)保義務(wù)。至2×23年底，該案件尚未結(jié)案。甲公司預(yù)計(jì)很可能履行擔(dān)保責(zé)任300萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)為其他單位債務(wù)提供擔(dān)保的損失不允許在稅前扣除。（2）2×23年甲公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品10萬(wàn)件，每件單價(jià)20元。同時(shí)承諾提供售后2年保修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷(xiāo)售額的2%~6%之間，且在該區(qū)間內(nèi)各種概率發(fā)生的可能性相同。2×23年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)5萬(wàn)元，年初A產(chǎn)品預(yù)計(jì)負(fù)債余額2萬(wàn)元。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%

答： B,D 項(xiàng)（1），2×23年12月31日，該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為300萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為300萬(wàn)元（300-0）。賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，即實(shí)質(zhì)為永久性差異，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確； 事項(xiàng)（2），2×23年12月31日，該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=2%2B10×20×（2%%2B6%）/2-5=5（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)為0（5-5），產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的金額=5-0=5（萬(wàn)元），選項(xiàng)C錯(cuò)誤；確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（余額）=5×25%=1.25（萬(wàn)元），選項(xiàng)D正確。