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送心意

朱飛飛老師

職稱中級會計師

2024-03-10 15:36

B,D 項(1),2×23年12月31日,該項預計負債的賬面價值為300萬元,計稅基礎為300萬元(300-0)。賬面價值等于計稅基礎,不產生暫時性差異,即實質為永久性差異,選項A錯誤,選項B正確;
事項(2),2×23年12月31日,該項預計負債的賬面價值=2+10×20×(2%+6%)/2-5=5(萬元),計稅基礎為0(5-5),產生可抵扣暫時性差異的金額=5-0=5(萬元),選項C錯誤;確認遞延所得稅資產(余額)=5×25%=1.25(萬元),選項D正確。

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B,D 項(1),2×23年12月31日,該項預計負債的賬面價值為300萬元,計稅基礎為300萬元(300-0)。賬面價值等于計稅基礎,不產生暫時性差異,即實質為永久性差異,選項A錯誤,選項B正確; 事項(2),2×23年12月31日,該項預計負債的賬面價值=2%2B10×20×(2%%2B6%)/2-5=5(萬元),計稅基礎為0(5-5),產生可抵扣暫時性差異的金額=5-0=5(萬元),選項C錯誤;確認遞延所得稅資產(余額)=5×25%=1.25(萬元),選項D正確。
2024-03-10 15:36:53
B,D 事項(1),2×23年12月31日,該項預計負債的賬面價值為300萬元,計稅基礎為300萬元(300-0)。賬面價值等于計稅基礎,不產生暫時性差異,即實質為永久性差異,選項A錯誤,選項B正確; 事項(2),2×23年12月31日,該項預計負債的賬面價值=2%2B10×20×(2%%2B6%)/2-5=5(萬元),計稅基礎為0(5-5),產生可抵扣暫時性差異的金額=5-0=5(萬元),選項C錯誤;確認遞延所得稅資產(余額)=5×25%=1.25(萬元),選項D正確。
2024-03-09 20:04:54
不能的,實際發生才能抵扣的
2017-11-18 20:24:41
B,2023年年末預計負債賬面價值=500-400 %2B 600 =700(萬元);負債計稅基礎=700-700 =0;可抵扣暫時性差異金額=700(萬元);2023年年末“遞延所得稅資產”余額= 700×25% =175(萬元);2023年年末“遞延所得稅資產”發生額= 175-125=50(萬元);遞延所得稅費用為-50萬元。
2024-01-15 14:03:29
這個題應該選擇B,2023年年末預計負債賬面價值=500-400 %2B 600 =700(萬元);負債計稅基礎=700-700 =0;可抵扣暫時性差異金額=700(萬元);2023年年末“遞延所得稅資產”余額= 700×25% =175(萬元);2023年年末“遞延所得稅資產”發生額= 175-125=50(萬元);遞延所得稅費用為-50萬元。
2024-01-12 14:19:20
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