出口退稅的分錄在哪個時間點做？

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2018-03-08 11:36

你好，實際收到出口退稅款的時候

灰喵追問

2018-03-08 11:51

你好，我指的是   借：其他應收款-出口退稅
                                  應交稅費-應交增值稅-免抵
                           貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

鄒老師解答

2018-03-08 11:54

你好，在申報出口的當月做這個分錄

借：其他應收款——應收出口退稅款（增值稅）　　（按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬）　　應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）　　（金額等于免抵稅額）　　貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）　　　　（金額等于免抵退稅額）

2017-05-10 09:29:19

2016-10-25 14:52:06

一、出口退稅涉稅帳務處理 1、不予免征和抵扣稅額借：主營業務成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額）貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出 2、應退稅額：借：應收補貼款-出口退稅（應退稅額）貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（應退稅額） 3、免抵稅額：借：應交稅金—應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額（免抵額）貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（免抵額） 4、收到退稅款借：銀行存款貨：應收補貼款-出口退稅二、計算當期應納稅額當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期末留抵稅額若應納稅額為正數，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額），則仍應交納增值稅；若應納稅額為負數，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進行計算比較。三、計算不得免征和抵扣稅額免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率）

2019-11-13 12:28:25

2017-06-07 14:15:26

2018-01-02 14:23:37

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