你好，此問題已經給予回復

你好，如果是高新技術企業，所得稅按15%的稅率

您好，節能環保稅收優惠政策 ? 　　一、增值稅稅收優惠政策 ? 　　1.增值稅免征優惠 ? 　　以下企業享受增值稅免征優惠： ? 　　（1）合同能源管理免征增值稅優惠 ? 　　（2）供熱企業免征增值稅優惠 ? 　　（3）污水處理費免征增值稅優惠 ? 　　2.增值稅即征即退政策 ? 　　（1）風力發電增值稅即征即退 ? 　　（2）水力發電增值稅 ? 　　（3）資源綜合利用產品及勞務增值稅即征即退 ? 　　二、企業所得稅稅收優惠政策 ? 　　(一)節能環境保護方面 ? 　　1、環境保護、節能節水和安全生產專用設備抵扣 ? 　　企業自2008年1月1日起購置并實際使用列入《目錄》范圍內的環境保護、節能節水和安全生產專用設備，可以按專用設備投資額的10%抵免當年企業所得稅應納稅額。 ? 　　2、節能節水項目所得減免 ? 　　企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。 ? 　　3、節能服務公司合同能源管理項目減免 ? 　　對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業所得稅稅法有關規定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年按照25%的稅率減半征收企業所得稅。 ? 　　4、清潔基金收入減免 ? 　　對清潔基金取得的相關收入，免征企業所得稅；CDM項目實施企業按照規定比例上繳給國家的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除;企業實施的CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。 ? 　　(二)資源綜合利用方面 ? 　　1、資源綜合利用收入減免 ? 　　要點：企業自2008年1月1日起以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄(2008年版)》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和非禁止并符合國家及行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入企業當年收入總額。 ? 　　三、個人所得稅稅收優惠政策 ? 　　要點：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免納個人所得稅。 ? 　　四、車船稅稅收優惠政策 ? 　　要點：自2012年1月1日起，對節約能源的車船，減半征收車船稅；對使用新能源的車船，免征車船稅。對列入《目錄》的使用新能源汽車，免征車船稅。 ? 　　五、房產稅城鎮土地使用稅政策 ? 　　1.天然林保護工程（二期）實施企業和單位 ? 　　（1）對長江上游、黃河中上游地區，東北、內蒙古等國有林區天然林二期工程實施企業和單位專門用于天然林保護工程的房產、土地免征房產稅、城鎮土地使用稅。對上述企業和單位用于其他生產經營活動的房產、土地按規定征收房產稅、城鎮土地使用稅。 ? 　　（2）對由于實施天然林二期工程造成森工企業房產、土地閑置一年以上不用的，暫免征收房產稅和城鎮土地使用稅；閑置房產和土地用于出租或重新用于天然林二期工程之外其他生產經營的，按規定征收房產稅、城鎮土地使用稅。 ? 　　2.公共基礎設施項目和環境保護節能節水項目 ? 　　（1）企業從事符合《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定、于2007年12月31日前已經批準的公共基礎設施項目投資經營的所得，以及從事符合《環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠目錄》規定、于2007年12月31日前已經批準的環境保護、節能節水項目的所得，可在該項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，按新稅法規定計算的企業所得稅“三免三減半”優惠期間內，自2008年1月1日起享受其剩余年限的減免企業所得稅優惠。 ? 　　（2）如企業既符合享受上述稅收優惠政策的條件，又符合享受《國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》（國發〔2007〕39號）第一條規定的企業所得稅過渡優惠政策的條件，由企業選擇最優惠的政策執行，不得疊加享受。 ? 　　當前，國家為支持某些企業和產業的發展，往往會制定一些特殊的稅收優惠與政策扶持，需要注意的是，企業在享受這些稅收優惠的同時，也需要考慮環保因素，否則很可能會失去這些享受這些稅收優惠的權利。 ? 　　1.高新技術企業 ? 　　減按15%的稅率征收企業所得稅。 ? 　　2.軟件和集成電路企業 ? 　　1.如符合條件的集成電路生產企業可以享受五免五減半稅收優惠 ? 　　2.新辦軟件企業可以享受兩免三減半稅收優惠等，優惠力度相當大，但同樣對環保有嚴格規定。 ? 　　以上企業若有環境等違法、違規行為，受到有關部門處罰的，應取消其資格，不能享受稅收優惠。 ? 　　3.資源綜合利用企業 ? 　　符合條件的資源綜合利用企業，增值稅可以享受免征、即征即退、先征后返優惠，但近年來發現，一些資源綜合利用企業一方面是污染排放大戶，一方面又是稅收優惠大戶，這與資源綜合利用保護環境的目的完全背道而馳。 ? 　　對未達到相應的污染物排放標準的納稅人，自發生違規排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產品及勞務增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內不得再次申請。納稅人自發生違規排放行為之日起已申請并辦理退稅、免稅的，應予追繳。”企業若污染物排放未達標，將不能享受增值稅優惠，已經享受的還要追繳 ? 　　4.一般企業因違反環境保護法律法規而受到的懲戒內容 ? 　　因違反環境保護法律法規受到處罰的，根據財政部、國家稅務總局相關規定，自處罰決定下達的次月起36個月內，不得享受資源綜合利用產品和勞務增值稅即征即退政策。 ? 　　存在超過污染物排放標準或者超過重點污染物排放總量控制指標排放污染物等違法行為的，按照財政部、國家稅務總局相關規定，停止執行已經享受的環境保護項目企業所得稅優惠。

你好，購進的環保設備可以抵扣應納稅額10%

1.1 環保技術與設備 在增值稅方面，對提供技術研發和服務業務而創造的收入，免征相應的增值稅。對進口部分廢氣、廢水治理、污泥處理等重大技術設備及其關鍵零部件、原材料免征增值稅和關稅，其中，涵蓋17類大型環保及資源綜合利用設備，涉及煙氣脫硝成套設備、濕式電除塵器等大氣污染治理設備，廢水治理設備，資源綜合利用設備等環保技術裝備和產品。企業購進或自制固定資產發生的進項稅額，可憑相關憑證從銷項稅額予以抵扣。 在企業所得稅方面，對技術轉讓收入500萬元以下部分免征相應的所得稅。企業購置并實際使用《節能節水和環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄（2017年版）》（共包含水污染防治設備、大氣污染防治設備、土壤污染防治設備、固體廢物處置設備、環境監測專用儀器儀表、噪聲與振動控制6大類24項設備）和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額按一定比例實行稅額抵免。科技型中小企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除。產品更新換代較快的固定資產和常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產，可以享受縮短折舊年限或者采取加速折舊優惠。根據《財政部 國家稅務總局關于設備器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號），部分設備、器具投資可享受加速折舊優惠政策。 1.2 資源綜合利用 在增值稅方面，根據《資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄》，以垃圾、農林剩余物為燃料生產的熱力或電力，以及以工業廢氣為原材料生產的電力、熱力享受即征即退100%優惠政策；綜合利用廢渣、工業污泥、廢氣生產的建筑材料、水泥、生物柴油等產品，享受增值稅即征即退70%優惠；自產自銷廢物綜合利用產品的企業實行即征即退50%優惠；從事電子廢物拆解利用，廢催化劑、電鍍廢棄物冶煉提純等活動企業實行即征即退30%優惠。 在企業所得稅方面，根據《國家稅務總局關于資源綜合利用企業所得稅優惠管理問題的通知》（國稅函〔2009〕185號），以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄（2008年版）》規定的資源作為主要原材料的企業，其生產符合國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品所取得的收入，減按90%計入當年收入總額。 在資源稅方面，根據《財政部 國家稅務總局關于全面推進資源稅改革的通知》（財稅〔2016〕53號）、《財政部 國家稅務總局關于資源稅改革具體政策問題的通知》（財稅〔2016〕54號），對利用廢石、尾礦、廢渣、廢水、廢氣等提取的礦產品，由省級人民政府根據實際情況確定是否給予減稅或免稅：納稅人開采銷售共伴生礦，共伴生礦與主礦產品銷售額分開核算的，對共伴生礦暫不計征資源稅。 1.3 環境服務 在增值稅方面，2015年6月12日，《財政部 國家稅務總局關于印發<資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄>的通知》（財稅〔2015〕78號）對垃圾處理、污泥處理處置勞務、污水處理勞務享受增值稅即征即退70%的政策。《財政部 國家稅務總局關于污水處理費有關增值稅政策的通知》（財稅〔2001〕97號）中提出對各級政府及主管部門委托自來水廠（公司）隨水費收取的污水處理費，免征增值稅。 在企業所得稅方面，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十八條規定：符合條件的環境保護、節能節水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等享受“三免三減半”所得稅優惠。認定為高新技術企業的企業所得稅稅率可減至15%，從事污染防治的第三方企業減按15%稅率征收企業所得稅優惠政策。符合條件的小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅。 在環境稅方面，根據《中華人民共和國環境保護稅法》，依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的，納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的，暫予免征環境保護稅。 1.4 其他 在西部地區鼓勵類產業企業所得稅方面，自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業。 在個人所得稅方面，創業投資企業和天使投資個人可享受所得稅稅收抵免優惠政策。將職務科技成果轉化為股份、投資比例的科研機構、高等學校或者獲獎人員暫不征收個人所得稅。科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵個人所得稅優惠。對非上市公司和上市公司股權激勵延期納稅優惠。根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條，省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。具體環保企業現行稅收優惠政策見下表。