優雅的柚子 追問

2023-11-03 19:41

比如11月收了一年的租賃，那么今年只能確認兩個月的租金收入，但增值稅是開票收入是全額的，這樣匯算清繳的時候怎么辦？

大侯老師 解答

2023-11-03 19:48

所得稅匯算清繳的時候是按兩個月租金收入確認收入的，即使全額開了一年的租賃發票，收入也是分期確認的

優雅的柚子 追問

2023-11-03 19:55

那產生的稅會差異怎么辦？匯算清繳不用調整？

優雅的柚子 追問

2023-11-03 19:57

這樣增值稅和所得稅的本年累計收入不一致，不用調整？

大侯老師 解答

2023-11-03 20:09

稅務上所得稅收入和會計收入沒有差異，增值稅要憑票交稅，確實要提前繳納

大侯老師 解答

2023-11-03 20:14

根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）規定：“一、關于租金收入確認問題 根據《實施條例》第十九條的規定，企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協議規定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。其中，如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據《實施條例》第九條規定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。

大侯老師 解答

2023-11-03 20:14

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國令第691號）第十九條規定：“增值稅納稅義務發生時間：(一)發生應稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的，為開具發票的當天。”

大侯老師 解答

2023-11-03 20:15

同學您好，增值稅開票就要按開票金額交稅，所得稅可以分期確認租金收入