應(yīng)交增值稅下的明細(xì)科目有：進(jìn)項稅額、銷項稅額、已交稅金、預(yù)繳增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅，那么應(yīng)交增值稅審報表的期末留抵的計算公式是什么

小寶老師

職稱：中級會計師,初級會計師

2023-10-19 08:10

增值稅留抵稅額是指企業(yè)在報稅時，增值稅稅款未繳納，而將部分稅款申請留抵未來納稅的稅收減免費用，通常用于抵扣未來一定時期內(nèi)的增值稅納稅義務(wù)。
增值稅留抵稅額的計算公式：增值稅留抵稅額= 已繳納增值稅稅款 - 當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。
其中，當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額主要包括扣除銷項稅額后的應(yīng)納稅額和進(jìn)項稅額。
以應(yīng)納稅額比較為例，計算公式為：當(dāng)期應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-退稅金額-銷項稅額。
增值稅留抵稅額的取得方式有兩種：一種是認(rèn)證上月留抵稅額，即本月下達(dá)的稅收減免申報表中直接登記上月留抵稅額；另一種是實際留抵稅額，即本月實際繳納的定額增值稅未繳納稅金留抵稅款，可以在本月下達(dá)的稅收減免申報表中登記。
由于增值稅留抵稅額的存在具有一定的稅收優(yōu)惠，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確了解增值稅留抵稅額的計算，以便得到較大的稅收優(yōu)惠。

米小柒追問

2023-10-19 08:38

你上面說的我知道，我問的是應(yīng)交增值稅下的明細(xì)科目有：進(jìn)項稅額、銷項稅額、已交稅金、預(yù)繳增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅，那么應(yīng)交增值稅審報表的期末留抵的計算公式是什么

小寶老師解答

2023-10-19 08:45

你好，留底稅額一般是進(jìn)項大于銷項，進(jìn)項減去銷項稅的余額，存在預(yù)交增值稅可以用留底的抵減

米小柒追問

2023-10-19 09:06

可以給一個包含所有明細(xì)的計算公式嗎

小寶老師解答

2023-10-19 09:16

一般情況：進(jìn)項-銷項
涉及需要預(yù)交的時候可以進(jìn)項-銷項-預(yù)交稅額

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