某二手車經(jīng)銷商是增值稅小規(guī)模納稅人，2023年4月收購二手車支付價(jià)款320萬元、銷售二手車取得含稅價(jià)款420萬元；提供廠區(qū)外墻廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元。該經(jīng)銷商當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬元。 A.2.29 B.3.09 C.3.04 D.4.36

郭老師

職稱：初級會計(jì)師

2023-10-12 11:01

你好，420萬/（1+0.5%）乘以0.5%加20萬乘以5%
按照這個(gè)來的。

悠然自得追問

2023-10-12 14:17

某企業(yè)簽訂進(jìn)料加工復(fù)出口貨物合同，2023年4月進(jìn)口料件到岸價(jià)格折合人民幣400萬元，
當(dāng)月將部分完工產(chǎn)品出口，離岸價(jià)(FOB)折合人民幣500萬元。該企業(yè)進(jìn)料加工計(jì)劃分
配率為65完工產(chǎn)品征稅率為13退稅率為10按照實(shí)耗法計(jì)算進(jìn)口料件的金額，
該企業(yè)當(dāng)期不得免征和抵扣稅額是( )萬元。
A.1.52 B.4.66 C.5.25 D.9

郭老師解答

2023-10-12 14:27

進(jìn)口料件金額=500×65%=325
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=(500-325)×(13%-10%)=5.25

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