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送心意

bamboo老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務師

2023-08-24 17:19

您好
借 遞延所得稅資產
貸 所得稅費用
因為虧損后期可以彌補 所以會產生遞延所得稅資產

宏艷 追問

2023-08-24 17:22

為什么【因為虧損后期可以彌補 所以會產生遞延所得稅資產】資產賬面小于計稅基礎,才產生遞延所得稅資產,虧損后期可以彌補,怎么回事資產賬面小于計稅基礎

bamboo老師 解答

2023-08-24 17:36

《中華人民共和國企業所得稅法》規定,企業納稅年度發生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過5年。對于按照稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損,雖不是因資產、負債的賬面價值與計稅基礎不同產生的,但本質上可抵扣虧損和稅款抵減與可抵扣暫時性差異具有同樣的作用,均能夠減少未來期間的應納稅所得額和應交所得稅,可視同可抵扣暫時性差異,在企業預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額利用該可抵扣虧損時,該可抵扣暫時性差異應確認相關的遞延所得稅資產。同時,減少當期確認的所得稅費用。

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同學,你好 確認遞延所得稅負債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 確認遞延所得稅資產 借遞延所得稅資產 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產
2022-06-09 20:31:20
你好,同學,應該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
遞延收益是指尚待確認的收入或收益,也可以說是暫時未確認的收益,它是權責發生制在收益確認上的運用,與資產相關的政府補助,應當沖減相關資產的賬面價值或確認為遞延收益,如拆遷的政府補貼,需要先進資產,分年度確認收入。 遞延所得稅是當企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時,為調整核算差異,可以賬面利潤總額計提所得稅,作為利潤總額列支,并按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳,兩者之間的差異即為遞延所得稅,在時間差額完全自行消失以后,本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產,就是未來預計可以用來抵稅的資產,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。 遞延所得稅負債主要指: 一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債; 二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算; 三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。
2020-05-22 15:39:28
遞延所得稅費用,包括遞延所得稅資產、遞延所得稅負債。
2021-07-26 11:34:57
學員你好,請您重新在平臺發布您的具體問題(不是在此條回復),會有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
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