房地產開發企業特定業務預計銷售收入確認遞延所得稅資產的分錄怎么做？

答： 同學你好 某地產公司在辦理某年第2季度企業所得稅申報時，“預收賬款”本期貸方發生額1.2億元應當按照15%的預計計稅毛利率，計算預計毛利額1800萬元，計入當期應納稅所得額，繳納企業所得稅450萬元。通常情況下，企業還應當作如下會計分錄： 　　借：遞延所得稅資產 　　　4500000 　　　　貸：應交稅費——應交企業所得稅　　4500000 　　在預售房款符合收入確認條件時，計提企業所得稅： 　　借：所得稅費用 4500000 　　　　貸：遞延所得稅資產 4500000

投資性房地產，因為什么原因產生遞延所得稅資產或遞延所得稅負債

答： 因為稅法按照歷史成本計量只認投資性房地產賬面價值,在稅法中不認其公允價值,成本法下,計稅會計沒有差異,但是轉了公允價值計量,投資性房地產的價值是以公允價值計量的,報表反應的也是公允價值,計稅基礎還是按照成本模式的,兩者之間差異不就出來了所以會形成遞延所得稅資產和負債

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師什么叫遞延收益，遞延所得稅資產，遞延所得稅負債，遞延所得稅？

答： 遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權責發生制在收益確認上的運用，與資產相關的政府補助，應當沖減相關資產的賬面價值或確認為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產，分年度確認收入。 遞延所得稅是當企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。 遞延所得稅負債主要指： 一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債； 二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算； 三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。