甲公司從2016年3月1日開始自行研究開發一項專利技術，該專利技術用于企業內部管理，在研究開發過程中發生材料費1400萬元，人工工資500萬元，以及用銀行存款支付的其他費用100萬元，總計2000萬元。2016年10月1日，該專利技術已經達到預定用途，甲公司將發生的2000萬元研發支出全部費用化，計入當期管理費用。上述研發支出中，符合資本化條件的支出為1500萬元，假定無形資產的專利技術采用直線法按10年攤銷，無殘值。甲公司的賬務處理如下: 借:研發支出--費用化支出2000貸:原材料1400 應付職工薪酬500銀行存款100借:管理費用2000 貸:研發支出--費用化支出2000 要求:判斷甲公司賬務處理是否正確。如果不正確說明理由并編制更正分錄。

wu老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2023-05-29 11:05

您好，題目中提到，符合資本化條件的支出為1500萬元，說明公司2016年10月1日將2000萬全部費用化是錯誤的，需要更正，并補提無形資產攤銷。每個月攤銷=1500/10/12=12.5,更正分錄為：借：無形資產 1500 研發支出--費用化支出1500 貸：研發支出--費用化支出1500 貸：管理費用 1500
借：管理費用 12.5*3=37.5 貸：累計攤銷 37.5

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