半夏 追問

2017-12-04 10:55

老師，我們是旅游企業，沒有出庫單，可以在智游寶上導出實際開票的金額，有的老師說收入不能暫估啊，怎么操作，可以這樣嗎  
做無票收入時借：應收賬款 貸;主營業務收入-未開票   應交稅費——應交增值稅       
下月沖銷時借：應收賬款 （負數）  貸;主營業務收入-未開票  （負數）    應交稅費——應交增值稅（負數）    
開出發票時：借：應收賬款 貸;主營業務收入-開票   應交稅費——應交增值稅    
收到款項時：借：銀行存款   貸：應收賬款

李愛文老師 解答

2017-12-04 11:14

上述流程已正確，需要確認收入的同時結轉成本，沖銷收入時同時沖銷成本，對于開發票后，按發票確認收入，并且確認成本，另外”應交稅費——應交增值稅“改成”應交稅費——應交增值稅（銷項稅額“科目，就可以了

半夏 追問

2017-12-04 11:22

老師，我們是小規模差額計稅，另外”應交稅費——應交增值稅“改成”應交稅費——應交增值稅（銷項稅額“科目，就可以了，這個不用寫吧

李愛文老師 解答

2017-12-04 14:32

小規模納稅人，就是直接用應交稅費——應交增值稅科目核算就可以了