一般納稅人的增值稅普通發(fā)票和一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的區(qū)別

答： 您好，開進來的，前者不能抵扣，后者可以抵扣，開出去的，一樣的計稅的。

某大型商場為增值稅一般納稅人，2021年2月零售各類商品取得含稅銷售額1130萬元。本月購進商品，取得增值稅專用發(fā)票注明金額60萬元、稅額78萬元，支付水電費取得增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元，稅額0.65萬元，計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額

答： 您好 銷項稅額1130/(1%2B0.13)*0.13=130 進項稅額78%2B0.65=78.65 當(dāng)月應(yīng)納稅稅額130-78.65=51.35

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲酒廠為增值稅一般納稅人，7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食30噸，每噸收購價2000元，共計支付收購價款60000元（2）甲酒廠將收購的糧食從收購地直接運往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工白酒，白酒加工完畢，企業(yè)收回白酒8噸汽，取得乙酒廠開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明加工費25000元，代墊輔料價值15000元，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類市場價格。（3）本月內(nèi)甲酒廠將收回的白酒批發(fā)售出7噸，每噸不含稅售價16000元。（4）另外，支付給運輸單位的銷貨運輸費用取得增值稅專用發(fā)票注明運輸費10000元，稅款900元。（白酒的消費稅固定稅額為每斤0.5元，比例稅率為20%）要求（1）計算已酒廠應(yīng)代收代繳的消費稅和應(yīng)納增值稅（2）計算甲酒廠應(yīng)納的消費稅和增值稅

答： 甲酒廠從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食，并將這些糧食運往乙酒廠進行加工。加工完成后，甲酒廠將收回的白酒銷售出去，并支付了運輸費用。 我們需要計算甲酒廠應(yīng)繳納的消費稅和增值稅。 收購糧食的收購價款為 60000 元。 加工費為 25000 元，代墊輔料價值為 15000 元。 銷售收回的白酒，每噸售價為 16000 元，銷售了 7 噸。 運輸費用為 10000 元。 根據(jù)稅法規(guī)定： 收購糧食的進項稅可以按照收購價款乘以稅率計算。 代收代繳的消費稅需要按照組成計稅價格計算。 甲酒廠銷售白酒需要按照銷售額計算增值稅銷項稅，但進項稅只能按照運輸發(fā)票計算。 計算結(jié)果如下： 代收代繳的消費稅為：31866.66元。 應(yīng)納增值稅為：25800 元。