公司發(fā)工資繳社保公積金的會計處理

方亮老師

職稱：稅務(wù)師,會計師

2017-11-30 21:47

1、計提工資：
借：管理費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
2、計提單位負(fù)擔(dān)的社保和公積金:
借：管理費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保和公積金
3、發(fā)放工資：
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款或其他應(yīng)收款-社保和公積金（個人負(fù)擔(dān)的部分）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅
4、繳納社保和公積金：
借：應(yīng)付職工薪酬-社保和公積金
借：其他應(yīng)付款或其他應(yīng)收款-社保和公積金（個人負(fù)擔(dān)的部分）
貸：銀行存款
5、個人負(fù)擔(dān)的社保和公積金，如果先扣繳后支付計入其他應(yīng)付款科目，如果先支付后扣繳計入其他應(yīng)收款科目。

1、計提工資：借：管理費(fèi)用等貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 2、計提單位負(fù)擔(dān)的社保和公積金: 借：管理費(fèi)用等貸：應(yīng)付職工薪酬-社保和公積金 3、發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款貸：其他應(yīng)付款或其他應(yīng)收款-社保和公積金（個人負(fù)擔(dān)的部分）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅 4、繳納社保和公積金：借：應(yīng)付職工薪酬-社保和公積金借：其他應(yīng)付款或其他應(yīng)收款-社保和公積金（個人負(fù)擔(dān)的部分）貸：銀行存款 5、個人負(fù)擔(dān)的社保和公積金，如果先扣繳后支付計入其他應(yīng)付款科目，如果先支付后扣繳計入其他應(yīng)收款科目。

2017-11-30 21:47:31

計提借管理費(fèi)用-工資/社保（單位負(fù)擔(dān)的）貸應(yīng)付職工薪酬-工資/社保（單位負(fù)擔(dān)的）發(fā)工資借應(yīng)付職工薪酬-工資貸其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款（個人負(fù)擔(dān)的）應(yīng)交稅費(fèi)-個稅銀行存款繳納社保借應(yīng)付職工薪酬-社保（單位負(fù)擔(dān)的）其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款（個人負(fù)擔(dān)的）貸銀行存款

2020-02-19 21:11:53

發(fā)工資。借應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)付款一個人勞保銀行存款

2019-03-03 14:23:52

計提工資和社保時(公積金參照社保) 借：管理費(fèi)用等--工資/社保（公司負(fù)擔(dān)部分的社保）貸：應(yīng)付職工薪酬--工資/社保實(shí)際發(fā)放工資時借：應(yīng)付職工薪酬--工資貸：其他應(yīng)付款--社保（個人負(fù)擔(dān)部分的社保）應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅銀行存款繳納社保時借：應(yīng)付職工薪酬--社保其他應(yīng)付款--社保（個人負(fù)擔(dān)部分的社保）貸：銀行存款

2018-11-19 17:19:43

1.計提工資時（就是前文提到的企業(yè)拿來發(fā)工資的錢）借：管理費(fèi)用(這個是用于部門內(nèi)容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費(fèi)用) 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 2.計提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分) 借：管理費(fèi)用(同上) 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保工資是計提了，次月發(fā)放工資時的會計分錄又該怎么做呢? 1.發(fā)放工資時借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(注意這時候就是員工個人部分的社保了) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅庫存現(xiàn)金/銀行存款 2.上交杜保時借：應(yīng)付職工薪酬——社保(這時候企業(yè)部分和個人部分都全部上交) 貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款 3.上交個人所得稅時借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅貸：銀行存款

2018-12-15 15:42:55

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